货币资金内部控制和核算制度的设计.docVIP

货币资金 出纳只有凭审核过的收款通知才可以办理收款，并出具收款收据。库存现金总账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管，定期进行收款通知单、库存现金日记账和总账的核对，以便发现是否多收、少收以及登帐错误。 付款前由业务部门和会计部门主管审核，签发的支票作备查记录，签发支票的印鉴由会计主管保管。出纳员签发支票登记簿做好记录，出纳部门和会计部门根据支票回执登记银行存款日记账和其他有关账簿。 三：库存现金清查盘点报告单设计如下 库存现金清查盘点报告 单位名称： 年 月 日 金额单位： 实存余额 账面余额 盘盈余额 盘亏余额 备注 现金出纳： 监盘人： 制表人： 业务部门 1，收入货款并出具收据发票 2，填制收款凭证 3，编制收款日报表 出纳岗位 收入款项与收款凭证核对。将款项存入银行根据收款凭证登记日记账后送会计岗位 会计岗位 核对收款凭证和银行回单，编制记账凭证 开户银行收取款项并出具收款回单 贷款及收款凭证 收款凭证 收款凭证 银行存款回单 业务部门 填制业务付款凭证 付款凭证的批准 出纳岗位 收入款项与收款凭证核对。将款项存入银行根据收款凭证登记日记账后送会计岗位 会计岗位 审核付款凭证 编制记账凭证并登记有关账簿 银行支付款项 付款凭证 付款凭证 客户 支票 现金