4S店账务处理.docVIP

汽车４Ｓ店日常业务包括，整车,配件销售和汽车的修理，其中有索赔和保养日常业务处理以及会计核算账务处理：# i3 o% }. I4 \% L一、整车销售??g# ^. E. d6 e% ~9 N0 I5 f　　1、预付车款) ]( k; E$ s z; } C* M　　借：预付账款. l??T+ Y% e% p. l　　　贷：银行存款$ E( M* A??p# R8 a??S @　　2、收到采购发票- |1 ^* p+ B6 ~　　借：库存商品/ v7 q5 r# ~0 j　　　　应交税费—应交增值税（进项税）3 f) Z$ K. }# }) |+ X　　　　贷：预付账款) n+ w) j. ]1 s??z( E8 t　　（有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理）- P. W6 _# w4 `3 E; p3 e3 x- j　　3、销售1 T* @; E+ p/ n0 @4 t) g　　（1）收到预收款：% u. Y. y??s% z+ B0 D. Y; q　　借：银行存款8 }0 c8 |8 l% t2 `　　　贷：预收账款—预收车款 Q _ y4 _) j) P　　? ?? ?其他应付款—代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费）5 ~8 b6 ` m0 {/ ` W2 Q　　（2）开具机动车发票：; u# g \ K$ Y( u+ l+ o　　借：预收账款—预收车款2 l0 {+ u8 U; U4 |9 I* K　　　贷：主营业务收入—汽车销售收入, [% a( a8 l9 H- M　　　　　应交税费—应交增值税（销项税） X% G8 Z) {5 S3 P　　（3）代客户缴纳保险费和购置税： a4 U2 d6 B, c　　借：其他应付款—代收款项. B/ m% g- ?% K- P0 j K　　　贷：库存现金! K) U7 n+ |; }# o0 r　　（4）代客户付保险费（一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡）：4 j6 K! D/ w: [　　借：其他应付款—代收款项8 l2 E; F* R G {* M　　　贷：银行存款( ~: z% w/ d: _5 P/ Z　　4、结转销售成本! a: h( g- k9 S4 N0 ~　　借：主营业务成本—汽车销售成本2 X s% y7 F; c( F i$ v `　　　贷：库存商品1 e1 d$ n9 K/ @- }　　二、精品销售( H! }9 P2 V( V1 o??D　　（1）开具增值税发票2 ?9 l% R( m! [ A4 s e* i　　借：预收账款—预收车款 V, V( i4 r9 V: X8 _: ]　　　贷：主营业务收入—精品装饰收入! K/ M1 X( b, e3 j　　　　　应交税费—应交增值税（销项税）; r* x% ?: u# O) \, x　　（2）结转装饰成本/ W) G d* b9 R　　借：主营业务成本—精品装饰成本; A+ J6 l- A) X z4 h　　　贷：库存商品2 K/ Y% R; P/ I9 B　　三、配件销售5 o0 ~??H W$ e$ O g1 H　　（1）配件购入: K B0 T, I+ j% n　　借：库存商品—配件- | t$ U/ v3 j* U: l+ o　　　应交税费—应交增值税（进项税）6 j??X* K9 z k　　　贷：银行存款+ W5 [8 a, E% d??n1 A u2 ?　　（2）配件销售5 u$ L {6 @2 }5 c　　借：应收账款2 w `! B! U2 v0 h8 Q7 o9 S　　　贷：主营业务收入—配件销售收入; i) g% k4 x5 G/ p, m9 ?　　　　　应交税费—应交增值税（销项税）8 |* a1 B( M$ G) b　　（3）结转配件销售成本. b+ V1 o: H c0 O+ E+ |　　借：主营业务成本9 U# h??B: R; G6 S　　　贷：库存商品/ l; J6 S( q. r8 H( |　　四、保险理赔# b5 l; ?, i. \( Z??l o0 @! q　　（1）一般关于保险公司理赔维修先挂账$ B o1 L# ?5 V9 \( B: l　　借：应收账款—**保险公司( Y9 P6 M; D5 I　　　贷：主营业务收入—维修收入$ ~ l. n: j0 d# J- }9 @　　　　　应交税费—应交增值税（销项税）. F4 d3 [- W4 `　　（2）保险公司回款（保险公司回款其中有部分款