有限公司应收账款管理制度全套_本科论文.doc

XXXX有限公司应收账款管理制度 一、总则 第一条：本制度内的应收账款是指公司在正常的经营活动中，公司的工程经过双方确认工程量，且按照合同客户方应该付款，但由于种种原因没有付款所形成的往来款项。 第二条：根据合同规定，客户应该预付工程款的，且已实际付款形成的预收工程款，也纳入本制度管理。 第三条：应收票据管理也适用本制度。 第四条：应收账款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收账款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益。 二、应收账款管理的职责 第一条：公司的应收账款管理分别由总经理、财务部、销售部、工程部、法务部负责，各部门各司其职，分别对应收账款管理活动中不同的职能负责。 第二条：总经理的职责 1、总经理对公司应收账款管理付全部责任。 2、负责审批具体客户的收账方针和策略。 3、负责指导、监督各个部门相关工作。 第六条：销售部负责对客户信用水平的调查，填写客户信用调查表，由销售部半年做一次汇报，并与法务部沟通，若可能出现回款难的项目，由销售部提前向工程部汇报，工程部要叮嘱具体项目施工员注意资料的收集及规范。 第七条：客户信用等级和信用额度实行动态管理，一般一年进行一次，特殊情况下根据实际情况随时调整。 第八条：财务部负责监控公司应收账款信用管理的执行，各部门负责人负责具体的实施。 第九条：施工员、销售部在执行过程中要密切注意客户的经营状况、付款情况及其他情况，多渠道地掌握客户资料，分析预测客户的未来发展情况及存在的偿债风险。 五、应收账款分类 第一条：公司应收账款实行分类管理，分类以账龄为基本标准，并结合客户经营情况和还款意愿。 第二条：应收账款分为正常应收账款、逾期应收账款、呆滞应收账款和呆账，具体标准如下: 1、正常应收账款：账龄在合同期内或超过合同期不足30天。 2、逾期应收账款：账龄超过合同期30天且在90天内。 3、呆滞应收账款：账龄超过合同期90天且在360天内。 4、呆账：账龄超过合同期360天以上。 第三条：发生了以下情况，应收账款可以直接划入呆账。 1、债务人经法院宣告破产或进入破产程序。 2、债务人明示拒绝还款。 3、债务人虽然有还款意愿，但其经营状况急剧恶化，从较长时期看没有好转的可能。 4、债务人遭受了巨大的自然灾害，短期内难以恢复。 5、其他在公司年度应收账款管理政策中规定的情况。 第四条：财务部负责应收账款的分类，每季度在进行账龄分析的同时进行应收账款的分类，就应收款每月向法务部提交当月回款情况，以便法务部提醒销售部应收款是否已过诉讼时效。 第五条：销售部、施工员负责收集客户的经营信息并及时通知财务部进行分类调整。 第六条：公司法务部要对逾期类应收账款和呆滞给予特别关注，配合销售部采取各种法律途径努力清收。 第七条：公司要对呆账应收账款指定专人负责采取必要的手段清收，年末要从公司的整体绩效考核利润指标中全额扣除呆账应收账款，以后实际收回时计入当年绩效考核利润指标里。具体扣除标准要由年度应收账款管理政策规定。 六、应收账款的催收 第一条：财务部每月要对应收账款进行账龄分析，根据账龄和应收账款的状态，填写应收账款催款通知书，总经理签发后交销售部经理负责催收。 第二条：财务部每季度要组织召开由总经理主持的应收账款评审会，评价各客户应收账款收回的可能性，确定具体客户的收账方针。 第三条：基本的营收账款收账政策根据应收账款回收可能性确定，可以按以下标准把握： 1、回收可能性在90％以上，一般不要打扰客户，等待客户主动付款。 2、回收可能性在70％－90％之间，可以措辞委婉地催收，尽量取得客户方对催收应收账款的理解。 3、回收可能性在50％－70％之间，应频繁地信件催款、电话催询及人员上门催收应措辞严厉，必要时提请法务部仲裁或提请诉讼债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足 清偿的应收账款债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产 确实不足清偿的应收账款债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产(包括保险赔偿等)确实无法清偿的应收账款。债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款逾期3年以上仍未收回的应收账款直接转销法实际发生坏账时，确认坏账损失，计入期间费用，同时注销该笔应收账款附表1 业务员客户情况调查表 客 户 名 称 编号 地址 公 司 邮编 电 话 项目部 邮编 电 话 主要联系人 公司法人代表 联系方式 总经理 联系方式 公司