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电子化纳税调查报告 篇一：纳税调查报告 武钢股份有限公司 纳税调查分析报告 一、 公司基本情况 1. 公司简介 2. 经营状况 3. 税种缴纳 二、 公司纳税状况 1. 税额计算 2. 交税地点及期限 目录 三、 行业分析 1. 行业行情 2. 企业税负状况 四、 税务筹划建议 1. 税务缺陷 2. 税务筹划建议 五、 总结 一、 公司基本情况 1、公司简介 武钢是新中国成立后兴建的第一个特大型钢铁联合企业，于1955年开始建设，1958年 建成投产，是我国重要骨干企业。本部厂区坐落在湖北省武汉市东郊、长江南岸，占地面积 21.17平方公里。武钢拥有从矿山采掘、炼焦、炼铁、炼钢、轧钢等一整套先进的钢铁生产 工艺设备，是我国重要的优质板材生产基地，为我国国民经济和现代化建设做出了重要贡献。 武钢联合重组鄂钢、柳钢、昆钢股份后，已成为生产规模逾4000万吨的大型企业集团，居世 界钢铁行业第四位。 2、经营状况 主营业务：武钢现有三大主业，即钢铁制造业、高新技术产业和国际贸易。钢铁产品主 要有热轧卷板、热轧型钢、热轧重轨、中厚板、冷轧卷板、镀锌板、镀锡板、冷轧取向和无 取向硅钢片、彩涂钢板、高速线材等几百个品种。目前武钢三大战略产品基地基本建成，武 钢已成为全球最大、质量品种一流的硅钢生产基地；自主研发的汽车面板具备中高档轿车整 车供货能力；高性能工程结构用钢、精品长材等保持国内领先地位。其中，冷轧硅钢片和船 板钢获“中 国名牌产品”称号，汽车板、桥梁用钢、管线钢、压力容器钢、集装箱用钢、帘线钢、 耐火耐候钢、电工系列用钢等优质名牌产品在国内外市场享有广泛的声誉，“武钢牌”被评为 全国驰名商标武钢的相关产业有，焦炭、耐火材料、化工、粉末冶金制品、水渣、氧气、稀 有气体、煤焦油、硫酸铵等钢铁副产品，并对国内外承担工程设计建设、机械制造加工、交 通运输、物流仓储、自动化技术、海外资源开发和投资融资等业务。 营业状况：2011 年及 12 年一季度公司经营压力较大，盈利同比下滑明显。2011 年营 业收入约 1010.58 亿元、净利润约 10.83 亿元，同比分别变动 16.30%和-42.72%；eps为 0.109 元/股，同比下滑 44.95%；2012 年一季度以来公司业绩同比依然较差，实现营业收入 约 222.70 亿元、归属于母公司净利润约 0.43 亿元，同比分别下滑9.45%和92.86%；eps 为 0.004元/股，同比下滑94.81%。经营分析：2011 年公司共生产生铁 1735.04 万吨、粗钢 1816.28 万吨、钢材 1664.86 万吨， ，同比分别增长 9.9%、9.3%、10.4%。结合年报数据折算吨钢售价 5564 元/吨，吨 钢成本 5221 元/吨，吨钢毛利343 元，同比分别上升 1016 元/吨、1043 元/吨和-27 元/ 吨。2011 年公司热轧、冷轧产品毛利率分别上升 1.97%和-6.48%，冷轧产品盈利能力下降是 公司业绩下滑的主要原因。11年冷轧硅钢、汽车板行业继续面临着供给端竞争日趋激烈的不 利环境，在钢价整体上涨的 2011 年，普冷板、取向/非取向硅钢行业年度均价均录得负增长， 在原材料价格快速上涨的情况下，盈利空间明显萎缩。此外鄂钢 11年亏损 5.98亿元，拖累 了公司业绩 公司业绩下滑主要还是在于公司进口矿采购成本较高、高端钢材品种盈利下滑所致。我 们认为受铁矿石采购渠道所限、运输成本高于宝钢等同类大型企业影响，公司综合钢材毛利 率并不高，仅5.61%。 3、税种缴纳 武汉钢铁股份有限公司涉及的税种有：增值税、企业所得税、个人所得税城建税、教育 费附加、印花税、车辆购置税等。 二、公司纳税状况 1、税额计算 （1）增值税：公司生产商品的原材料主要来自国内国外，所以会发生增值税进项税额， 进项税额由购入材料销售额相乘相应税率而得，由销货方代收代缴， 取得增值税专用发票。商品出口时免征增值税并退还增值税进项税额，商品内销时要交 增值税。 销项税额=销售货物收入x17%或13%进项税额=内销货物收入x17%或13%应交增值税=当期销项税额-同期准予抵扣的进项税额 （2）企业所得税：按照税法，其应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额*适用 税率（25%）-减免税额-抵免税额应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 或=利润总额+（-）纳税调整项目金额+境外应税所得弥补境内亏损额-弥补以前年度亏损 额 （4）城市维护建设税：只要有增值税，就一定会有城市建设税。 应交税额=实缴增消营 三税和*适用税率（7%）市区