增值税申报原理流程.docVIP

增值税申报原理、流程、资料 原理 理论原理：销项税额-进项税额+进项转出-上月留抵=应纳税额 实际操作原理： 实际操作原理是基于理论原理的拓展，各公司视实际情况总结，就现在工作的公司而言，工作中需要统计计算的数据有： 销项税额：开票系统的实际销项税额（专用发票+普通发票）+账务系统的零星销项税额（不开票的）； 进项税额：专用发票+运输发票+机动车进项（采购）发票+海关进口增值税专用缴款书； 进项转出：非应税项目用+间接出口（转厂）用+销项负数发票； 上月留抵没多大差异。 工作流程和具体操作 总体工作规划： 每月月底前一个星期左右收集所有采购发票，包括专用发票、运输发票、机动车进项（采购）发票、海关进口增值税专用缴款书等；最后一个工作日不开票，统计总销项税额，包括开票系统的实际销项税额（专用发票+普通发票）和账务系统的零星销项税额（不开票的）；统筹应纳，或者“需纳”税额；下月月初，收集整理好资料后，通过“企业电子报税管理系统”做报表申报。 （之所以要提前一个星期左右收集完采购发票，是因为每月最后几个工作日国税网网上认证比较多，网络容易出现问题，提前做好认证以保证进项税额的确定；最后一个工作日不开票是为了保证销项税额的确定） 具体工作步骤及软件操作（各个软件都有相应的操作指南书，指南书配了图更详细更直观，在这只写自己总结操作）： 首先，发票的收集认证： 增值税专用发票的认证：