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中石油审计报告 中石油审计计划 二、了解被审计单位及其环境（不包括内部控控制） （一）实施的风险评估程序 1、行业状况 （1）被审计单位所属行业及行业特征： ? 中国石油天然气股份有限公司（中国石油）属于石油和天然气开采业。 ? 中国石化行业已进入相对成熟的阶段，市场主体和投资主体多元化的格局已初步形成， 石化行业企业正迈入规模化发展的道路 ? 石油石化行业是我国国民经济的支柱行业。 ? 中国对石化产品具有巨大的现实和潜在市场需求，因而整个行业在国民经济中的支柱地 位还将存续相当长时间，具有良好的发展前景。 （2）主要产品或业务类型： 广泛从事与石油、天然气有关的各项业务。 （3）所在行业的市场供求与竞争（对国际市场情况的了解） ? 石油石化行业是资本密集型行业，门槛高，我国石油石化行业的市场竞争程度不高 ? 原油市场：2015 年，国际石油市场供需基本面进一步宽松，国际油价持续 低位震荡运行。国 内原油产量比去年同期增长 1.8%。 ? 成品油市场：2015年，国内成品油消费继续放缓，其中汽油需求保持较快增 长，柴油需求 萎缩程度加大。国内炼油能力继续增强，产量平稳增长，市场供过于求形势加剧，成品油净出口持续增加。 ? 化工市场：2015 年，全球经济复苏缓慢导致消费动力不足，化工产能释放 明显，化工市场处于供过于求的状态；原油价格大幅下跌，化工市场竞争激烈，化工产品价格年中冲高后连续走低，但总体低于原油价格降幅，化工行业总体效益水平得以改善。 ? 天然气市场：2015年，国内天然气产量稳定增长，进口气量增速减缓，天然 气需求量增速 放缓，市场供需处于弱平衡状态。国内天然气价格市场化改革提速，存量气和增量气价格实现并轨，非居民用气门站价格大幅 下调；石油天然气交易中心建设稳步推进。 （4）产品生产技术的重要变化 ? 开展煤层气规模勘探开发，已初步形成一套适合煤层气赋存、渗流机理和排采规律的勘 探开发配套技术。同时，加强致密气、页岩气、油砂矿勘探开发，有序展开生物柴油、油页岩、天然气水合物等工业化试验和资源评价。 ? 成立了国家能源页岩气研发（实验）中心和中国石油燃料乙醇研发中心，加快推进页岩 气和非粮燃料乙醇技术研究。 ? 推进生物柴油、油页岩、油砂矿等工业化试验和资源评价，开展地热能、水溶气等新能 源利用研究。 ? 有利于降低成本，持续发展，提高市场竞争力 （5）生产经营的季节性和周期性 ? 生产经营无季节性 ? 石油石化行业生产经营受国家及国际宏观经济周期性的影响。目前，国内及国际经济均 处于上升周期中，景气度较高，原油及其化工产品价格呈上涨趋势，市场需求旺盛。 （6）行业对能源的依赖程度、能源供应的制约因素 ? 中国石油作为石油产品冶炼行业，产品成本构成中97%以上为原油原料，公司所需能 源供应主要为电力，但电力消耗仅占产品成本的0.2 %以下，影响甚微。 2、法律环境及监管环境 考虑： （1）适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例：中国石油属于股份有限公司，从2007年1月1日开始，执行财政部颁布的企业会计准则（2006）相关规定 （2）对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动：中国石油作为石油化工行业，产品 属于危险化学品，其遵守的法规包括质量管理、环境管理和职业健康安全管理等方面。涉及的法规既包括国家法律法规，又包括地方法规，同时还有本行业的特殊操作规程。 （3）对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策： ? 成品油国家定价及调整。我国汽油、柴油的销售价格由国家定价，并根据原油价格的波 动作适当调整，但成品油销售价格调整受多种因素的限制及影响。一般情况下，成品油价格调整较为滞后，如果与原油价格倒挂严重，国家将考虑对炼油企业给予一定的价格倒挂亏损补贴。 ? 国内原油加工行业政策变化将对S公司产生影响 （4）与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求：中国石油目前环保方面均达到国家的要求标准，无环保方面的经营风险。 3、其他外部因素 考虑： （1）宏观经济的景气度：2015年，全球经济复苏缓慢，中国经济下行压力持续加 大。 （2）通货膨胀水平及币值变动：2015年,全国居民消费价格总水平同比上涨1.6%，币值变动相对稳定，对S公司经营未产生明显影响。 （4）国际经济环境和汇率变动：2015年，世界工业生产低速增长，贸易持续低迷，金融市场动荡加剧，大宗商品价格大幅下跌。中国石油的原油采购主要来源于国外，进口价格一定程序上受人民币汇率波动影响。2015年，人民币对美元全年贬值5.8%，这使国内原油进口价格相应升高，不利于国内炼油企业降低生产成本。 （三）被审计单位的性质 1、所有权结构： 公司为永久存续的股份有限公司。 公司全部资产分为等额股份，股东以其认购的股份为限对公司承担责任，公