施工企业常用分录摘要.docVIP

大家网购课中心大家社区大家论坛大家园大家博客客服中心 设为首页加入收藏网站导航 帖子 好友 道具 勋章 收藏 任务 gaohangjun 在线|设置 |消息 |提醒 |退出 积分: 209 |用户组: 大家网小学五年级 快捷导航 论坛BBS 家园Space 群组Group 排行Ranklist 游戏Manyou 签到每日签到 本版 搜索 本版 帖子 日志 相册 群组 用户 大家论坛 ? 论坛 ? 注会论坛、初中级职称、会计从业、注税、经济师考试网 ? 财务税务实务探讨 ? 工程施工核算（高速公路施工企业） - 123下一页 返回列表 发表帖子 发起投票 查看: 4173|回复: 21 工程施工核算（高速公路施工企业） [复制链接] 水中看月 水中看月 当前离线 经验 7345 点 威望 0 点 点券 6612 点 家元 0 在线时间 107 小时 注册时间 2009-3-23 帖子 2851 精华 16 积分 10410 UID 1377708 狗仔卡 大家网博士生 大家网博士生, 积分 10410, 距离下一级还需 9590 积分 威望 0 点 经验 7345 点 积分 10410 精华 16 帖子 2851 串个门 加好友 打招呼 发消息 电梯直达 1楼 发表于 2009-12-2 16:17:24 |只看该作者 |倒序浏览 - 3.2.4账务处理工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。　　工程施工过程中所发生的间接费用通过“间接费用”科目核算。如有多个项目，应在项目间进行分配。1、材料费　　领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费　　借：工程施工—合同成本——材料费　　　贷：原材料2、人工费　　根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费　　借：工程施工—合同成本——人工费贷：应付职工薪酬 支付职工薪酬时借：应付职工薪酬? ???贷：现金3、分包工程费用（1）预付工程款根据合同协议约定支付的预付款时　借：预付账款——预付分包款——xxx分包单位　　　 贷：银行存款（2）分包工程验收结算时　　根据与分包企业确认的结算通知单，首先根据合同协议约定扣减预付账款，其差额确认应付的工程款　　借：工程施工——合同成本——分包工程费用贷：应付账款——应付分包款——xxx分包单位预付账款——预付分包款——xxx分包单位（3）支付进度款：　　支付已经办理结算的款项时　　借：应付账款——应付分包款（扣除代扣税款）　　　贷：银行存款4、机械作业和机械使用费（1）使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用，计入“机械作业—承包工程”明细科目。机械作业科目应遵循“工程施工—合同成本”科目核算原则。　　借：机械作业—承包工程　　　贷：银行存款　　　　　应付账款　　　　　累计折旧　　月份终了，分配至工程施工科目　　借：工程施工——合同成本—机械使用费　　　贷：机械作业——承包工程（2）上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较小，也可以直接计入工程施工科目中的机械使用费科目。　　借：工程施工—合同成本—机械使用费　　　贷：银行存款　　　　　应付账款　　　　　应付职工薪酬　　　　　累计折旧（3）从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，支付或负担的机械租赁费，直接记入“工程施工”科目。　　借：工程施工—合同成本—机械使用费　　　贷：银行存款　　　　　应付账款　　（与外部单位往来用）　　　　　其他应收款—公司内部往来（业务结算）（与独立核算单位业务用） 5、其他直接费　　如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等，计入其他直接费科目。　　借：工程施工—合同成本—其他直接费　　　贷：银行存款　　　　　应付账款—应付工程款、应付购货款等　　　　　临时设施摊销6、间接费用（1）项目部的管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等费用，应首先计入“间接费用”科目　　借：间接费用　　　贷：银行存款　　　　　累计折旧　　　　　应付职工薪酬（2）月末，施工间接费用应转入施工成本中的间接费科目，如果是多个项目，应按照一定比例进行分配。