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会计实务操作基础 会 计 模 拟 讲 授： 宁建辉 E-mail:ninglaoshi2008@126.com 第一部分 会计实务操作基础知识 一、期初建账 建立账簿是企业单位进行会计核算的起点。 总账、日记账和多数明细账每年更换一次。 财产物资和债权债务明细账,由于材料品种、规格和往来单位较多, 因此,可以跨年度使用。各种备查账也可以连续使用。 8月1日，中兴公司现金余额为500元 8月3日，提取现金2000元。（银付02）借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 8月3日，购买一批办公用品，支付现金700元。（现付01）借：管理费用 700 贷：库存现金 700 8月3日王华借支差旅费600元。 借：其他应收款——王华 600 贷：库存现金 600 期初余额：8月1日，中兴公司银行存款余额为80000元。 8月2日，购进甲材料30000元，开出转账支票付讫。（银付01）借：原材料——甲材料 30000 贷：银行存款 30000 8月3日，提取现金2000元备用。（银付02）借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 8月5日，收回兴业工厂所欠货款5000元。（银收01）借：银行存款 5000 贷：应收账款 5000 数量金额式明细账的登记举例 1、7月1日，中兴公司期初甲材料结存100千克，单价2元，计200元。 原材料明细账 品名： 规格： 等级： 单位： 多栏式明细账的登记举例 8月 3日，用银行存款支付行政管理部门办公费300元。（记04）?? 管理费用明 细 账 （一）原始凭证的填制要求 银行票据的填制要求 2、票据的出票日期必须使用中文大写。 在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。 如：2月15日，应写成：零贰月壹拾五日 10月20日，应写成：零壹拾月零贰拾日 阿拉伯数字的书写方法 将错误的3910元改为：3190元 （三）科目汇总表记账程序 科目汇总表（一） 年 月 日 第 号 科目汇总表（二） 年 月 日 第 号 （一）账证核对 （二）账账核对 （三）账实核对 六、结账 月结 不需按月结计本期发生额的账户 需要按月结计本期发生额的账户 需要按月结计本期发生额的账户 年 结 1、不需要结计本期发生额的账户，不必进行年结工作。 2、需要结计本年累计发生额的账户，在12月末的“本年累计”就是全年累计发生额全年累计发生额下划双红线。 年 结——不需要结计本期发生额的账户 年 结—需要结计本年累计发生额的账户 总账账户的结账 科目汇总表记账程序的图示 科目汇总表及其编制 科目汇总表 分 角 元 十 百 千 万 十 百 千 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 贷方金额 亿 合 计 总账页数 借方金额 会计科目 年 月 日至 月 日 编号： 会计主管： 记账： 审核： 制表； 合 计 会计主管 记帐 审核 制表 附单据 张 √ 贷 方 金 额 会 计 科 目 √ 借 方 金 额 合 计 借方贷方 借方贷方 借方贷方 借方贷方 附单据 张 总帐页数 合计 21-30日 11-20日 1-10日 会计科目 贷 贷 贷 合 计 借 借 借 期末余额 本期发生额 期初余额 账户名称 总分类账试算平衡表 年 月 日