会计再教育习题–所得税.docVIP

企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（利息 ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。管理费用 利息 损失 生产成本 抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（ ）年以上的，可以按照其投资额的（ ）%在股权持有满（ ）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。1年、50%、1年 1年、70%、1年 2年、70%、2年 2年、50%、2年 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（成本）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。成本 税收滞纳金 行政罚款 增值税 居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（汇总）计算并缴纳企业所得税。分别 汇总 独立 就地缴纳 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（加计）扣除。全额 减半 加倍 加计 按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％ ）。居民企业适用税率为25％ 非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％ 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％ 符合条件的小型微利企业适用税率为20％ 《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（ ）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。3月1日 5月1日 6月1日 4月1日 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。加计 加倍 减半 全额 企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额（ ）的部分，可以扣除。1% 1.5% 2% 2.5% 《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ ）。33% 25% 20% 30% 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）年内，进行纳税调整。3 2 10 5 按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（ ）。10 3 4 5 某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税前扣除为（ ）。250 100 50 500 企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ ）年内，逐步过渡到规定的税率。10 2 5 3 根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ ）。本国企业 外国企业 居民企业 非居民企业 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其合理方法不符的是（ ）。交易净利润法 成本加成法 可比受控价格法 再销售价格法 按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本。（ ）正确 错误 企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。（ ）正确 错误 企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。（ ）正确 错误 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的，计入当期损益据实扣除。（ ）错误 正确 国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定。（ ）错误 正确 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当就地缴纳企业所得税。（ ）错误 正确 企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。（ ）正确 错误 税务机关按法作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。（ ）正确 错误 国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定。（ ）正确 错误 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（ ）正确 错误 依照企业所得税法加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算。（ ）错误 正确 企业