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物业管理会计报表编制标准作业规程 物业管理会计报表编制标准作业规程提要：规范会计报表编制工作,确保会计报表的编制准确、报送及时。适用于物业管理公司及其下属管理处的报表编制工作。公司财务部主管负责报表的审核及报送工作。 源自于建筑资料 物业管理会计报表编制标准作业规程 目的 规范会计报表编制工作,确保会计报表的编制准确、报送及时。 适用范围 适用于物业管理公司及其下属管理处的报表编制工作。 职责 公司/管理处会计负责会计报表的编制工作。 公司财务部主管负责报表的审核及报送工作。 程序要点 资产负债表 资产负债表的资产项目内容: a)流动资产。包括: 一一货币资金; 一一短期投资; 一一应收票据; 一一应收账款; 一一应收补贴款; 一一其他应收款; 一一存货; 一一待摊费用; 一一待处理流动资产净损失等。 b)长期投资。包括: 一一股权投资; 一一债券投资等。 c)固定资产。包括: 一一固定资产原价; 一一备抵的累计折旧; 一一固定资产净值; 一一固定资产清理; 一一在建工程; 一一待处理固定资产净损失等。 d)其他长期资产。包括: 一一无形资产; 一一递延资产; 一一其他长期资产; 一一递延税款借项。 资产负债表的负债及所有者权益项目内容: a)流动负债。包括: 一一一短期借款; 一一应付账款; 一一其他应付款; 一一应付工资; 一一应付福利费; 一一未交税金; 一一未付利润; 一一其他未交款; 一一预提费用; 一一年内到期的长期负债等。 b)长期负债。包括: 一一长期借款; 一一应付债券; 一一长期应付款; 一一住房周转金等。 e)所有者权益。包括: 一一实收资本; 一一资本公积; 一一盈余公积; 一一未分配利润等。 资产负债表的编制方法: a)公司/管理处会计在填制资产负债表时,应分别填列”年初数”和”期末数”的金额: 一一”年初数”栏内的各项数据,应根据上年末资产负债表的”期末数”栏内数字填列; 一一”期末数”主要根据总分类账户和有关明细账户填列。 b)公司/管理处会计在填列资产负债表时,可以按照不同的方法填列相关的项目; c)根据总账或明细账的期末余额直接填列的项目: 一一坏账准备; 一一其他应收款; 一一固定资产; 一一累计折旧; 一一固定资产清理; 一一在建工程; 一一递延资产; 一一短期借款; 一一其他应付款; 一一应付工资; 一一应付福利费; 一一应交税金; 一一未付利润; 一一其他未交款; 一一实收资本; 一一资本公积; 一一盈余公积等。 d)根据有关账户的期末余额合并填列的项目: 一一货币资金; 一一应收账款; 一一存货; 一一应付账款; 一一待摊费用; 一一预提费用等。 e)根据有关账户的期末余额计算分析填列的项目: 一一应收账款净额; 一一固定资产净值; 一一长期借款; 一一长期应付款; 一一未分配利润; 一一待处理流动资产净损失; 一一待处理固定资产净损失等 主要税金应交明细表 主要税金明细表是资产负债表的附表。 主要税金明细表主要反映公司增值税、消费税、营业税、城市维护建设费、企业所得税等主要税种应交、已交与未交的增减变动情况。 主要税金应交明细表的编制方法: a)公司/管理处会计可按照下列方法编制主要税金明细表: 一一有关增值税项目,应根据”应交税金一应交增值税”明细账及其所属明细项目分别填列; 一一有关消费税项目,应根据”应交税金一应交消费税”明细账分析计算填列; -一有关营业税项目,应根据”应交税金一应交营业税”明细账分析计算填列; 一一有关城市维护建设税项目,应根据”应交税金一应交城市维护建设税”明细账分别计算填列; 一-有关企业所得税项目,应根据”应交税 物业管理会计报表编制标准作业规程提要：规范会计报表编制工作,确保会计报表的编制准