注会《公司战略与风险管理》之担保业务.docVIP

注册会计师考试《公司战略与风险管理》知识点：担保业务 　　担保是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。 　　主要风险： 　　企业对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批而导致企业担保决策失误或遭受法律责任； 　　对被担保人在担保期内出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当而导致企业承担法律责任； 　　被担保人和提供担保人在担保过程中存在舞弊行为而导致经办审批等相关人员涉案或企业的利益受损。 　　主要控制点的风险及控制措施： 　　1.受理申请 　　主要风险：担保申请受理流于形式或难以对担保申请人提出的担保申请进行初步评价和审核。 　　控制措施：健全其担保政策和相关管理制度，明确担保对象、范围、方式、条件等，并按担保申请人提出的担保申请进行评价和严格的审核。 　　2.调查评估 　　主要风险：企业担保决策失误或遭受欺诈。 　　控制措施：强化担保业务中调查评估制度，包括委派具备胜任能力的专业人员或部门负责对担保人进行资信调查及风险评估。 　　在评估过程中，应当尤其关注： 　　担保项目是否符合国家法律法规和企业担保政策的要求； 　　担保申请人的资信状况，如基本情况、资产质量、经营情况、偿债能力、盈利水平、信用程度、行业前景等； 　　担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归属