基层医疗卫生机构新旧会计科目对照表.docVIP

基层医疗卫生机构新旧会计科目对照表 　　 　　新科目 　　原科目 　　序号 　　科目编号 　　科目名称 　　一级科目? 明细科目 　　一、资产类 　　1 　　101 　　库存现金 　　现金 　　2 　　102 　　银行存款 　　银行存款 　　3 　　103 　　零余额账户用款额度 　　+零余额账户用款额度 　　4 　　104 　　其他货币资金 　　其他货币资金 　　5 　　110 　　　　? 　　11001 　　　　　　? 11002 　　财政应返还额度 　　　? 财政直接支付 　　　? 财政授权支付? 　　+财政应返还额度 　　　? 财政直接支付 　　　? 财政授权支付? 　　 　　 　　 　　应收在院病人医药费 　　6 　　111 　　应收医疗款 　　应收医疗款 　　7 　　112 　　其他应收款 　　其他应收款 　　 　　 　　 　　坏账准备 　　8 　　 　　121 　　 　　库存物资 　　 　　药品 　　药品进销差价 　　库存物资 　　在加工材料 　　 　　 　　 　　待摊费用 　　 　　 　　 　　对外投资 　　9 　　123 　　待摊支出 　　 　　10 　　131 　　固定资产 　　固定资产 　　11 　　133 　　在建工程 　　在建工程 　　12 　　141 　　无形资产 　　无形资产 　　 　　 　　 　　开办费 　　 　　 　　 　　待处理财产损溢 　　二、负债类 　　13 　　201 　　借入款 　　短期借款 　　14 　　202 　　待结算医疗款 　　 　　15 　　203 　　应缴款项 　　应缴超收款 　　16 　　206 　　应付账款 　　应付账款 　　17 　　207 　　预收医疗款 　　预收医疗款 　　18 　　208 　　应付职工薪酬 　　+应付工资（离退休费） 　　+应付地方（部门）津贴补贴 　　+应付其他个人收入 　　19 　　210 　　应付社会保障费 　　应付社会保障费 　　20 　　211 　　应交税费 　　 　　21 　　221 　　其他应付款 　　其他应付款 　　 　　 　　 　　预提费用 　　 　　 　　 　　长期借款 　　 　　 　　 　　长期应付款 　　三、净资产类 　　22 　　301 　　　　　　? 30101 　　　　　　? 30102　? 　　　　　　? 30103 　　固定基金 　　固定资产占用 　　在建工程占用 　　无形资产占用 　　固定基金 　　23 　　302 　　事业基金 　　事业基金 　　一般基金 　　投资基金 　　24 　　303 　　专用基金 　　专用基金 　　25 　　304 　　本期结余 　　收支结余 　　26 　　305 　　　　　　? 30501 　　　　　　? 30502 　　财政补助结转（余） 　　财政基本补助结转 　　财政项目补助结转（余） 　　 　　27 　　306 　　其他限定用途结转（余） 　　 　　28 　　308 　　　　　　? 30801 　　　　　　? 30802 　　　　　　? 30803 　　结余分配 　　待分配结余 　　提取专用基金 　　事业基金弥补亏损 　　结余分配 　　　? 待分配结余 　　提取职工福利基金 　　事业基金弥补亏损 　　四、收入类 　　29 　　401 　　　　　　? 40101 　　　　　　? 40102 　　医疗收入 　　门诊收入 　　住院收入 　　医疗收入 　　药品收入 　　30 　　402 　　财政补助收入 　　财政补助收入 　　31 　　403 　　上级补助收入 　　上级补助收入 　　32 　　406 　　其他收入 　　其他收入 　　五、支出类 　　33 　　501 　　　　　　? 50101 　　　　　　? 50102 　　医疗卫生支出 　　医疗支出 　　公共卫生支出 　　医疗支出 　　药品支出 　　34 　　502 　　财政基建设备补助支出 　　财政专项支出 　　35 　　506 　　其他支出 　　其他支出 　　 　　 　　 　　管理费用 　　注：上表中标有“+”号的会计科目为基层医疗卫生机构参照财政部印发的相关补充规定增设的会计科目。其中，“应付工资（离退休费）”、“应付地方（部门）津贴补贴”、“应付其他个人收入”三个科目取代了原医院会计制度中“205 应付工资”科目。 ? 附件下载: ? 基层医疗卫生机构新旧会计制度有关衔接问题的处理规定.doc