现代医院财务管理考点要点.docxVIP

医院财务：指医院在提供医疗卫生服务过程中的各种财务活动以及由此而形成的各种财务关系的总称。医院的资金运动资金筹集→资金使用→资金分配三个方面。医院的财务关系①与所有者之间的财务关系◆体现着所有权的性质，反映着经营权和所有权的关系。②与金融单位之间的财务关系◆指医院与银行之间存款、贷款和结算关系。③与主管部门、主办单位、社会保障部门之间的财务关系。④与其他单位之间的财务关系 ◆是指资金收付的财务关系。⑤与患者之间的财务关系⑥医院内部各部门、各科室之间的财务关系⑦与职工之间的财务关系医院财务管理的特点 成本管理与财务管理的关系（一）价值管理 （二）综合管理 财务管理目标理论▲利润最大化目标 ▲股东财富最大化目标▲企业价值最大化目标医院财务管理目标 在努力提高医院运行效率的前提下，追求社会价值的最大化是其最终目标。 医院财务管理的职能 ●财务预测 ●财务决策 ●财务计划 ●财务组织 基本职能 ●财务领导 ●财务控制 ●财务分析、评价与考核 医院财务管理的原则 资金合理配置原则 收支积极平衡原则 利益关系协调原则 实行预算计划管理的原则 资金时间价值（TVM）是指一定量的货币在不同时点上价值量的差额。实质就是货币周转使用后的增值额。 真正来源是劳动者创造的剩余价值。资金时间价值的表示：绝对值：资金时间价值（增加值）相对值：资金时间价值率特点：TVM不是针对风险和通货膨胀因素的投资报酬率，它只是投资在时间上得到的回报，没有任何风险。资金时间价值是医院投资报酬率的最低限。单利：只有本金计算利息，利息不计利息的方法；复利：每期产生的利息并入本金一起参与计算下一期利息的计息方法。俗称“利滚利”。.复利终值复利现值例：A医院5年前将10万元借给医院B，双方商定复利计息，年利率为3%。问A医院到期可收回多少钱？ S=10×(1+3%)5=10×1.159 =11.59（万元） 例：某医院希望5年后从银行提取10万元，年利率为3%，按复利计算，现在应存入的钱? P=10÷(1+3%)5=10×0.863=8.63（万元）现值P：一定量货币在“现在”的价值，也暗指投资起点的本金。终值S ：一定量的货币投资一段时间后的本金和时间价值之和。贴现：由终值求现值的过程称为“贴现”，把此时的利率称为“贴现率”。年金：在一定时期内，每期收到或者付出的等额款项。年金的特点： （1）收付同方向，或者全部是现金流出，或者是现金流入；（2）各期金额相等；（3）间隔期（时间）相等。 定期、等额、系列支付分类：普通年金、预付年金（即付年金）、延期年金、永续年金普通年金：每期期末有等额的收付款项的年金。普通年金的终值： 普通年金现值：例：A项目于今年年底完工，预计从下一年起五年内每年末可产生现金收益15万元，那么该项目今年末的收益现值是多少？（假设贴现率为10%）预付年金：每期期初有等额的收付款项的年金。 预付年金的终值：“期数加1、系数减1”预付年金现值：“期数减1、系数加1”3.延期年金:开始若干期没有收付款项，以后每期期末有等额收付款项的年金.延期年金现值：方法1：先求后n期年金在m期初的现值，再将该值贴现，求第1期初的现值。 方法2：将m+n期普通年金的现值减去m期普通年金的现值。P=A(P/A，i，m+n)-A(P/A,I,m)=A[(P/A,i,m+n)- (P/A,I,m)]例：某医院向银行借入一笔资金，银行规定前5年不用还本付息，但从第6年到第10年每年年末偿付本息10000元，问该笔贷款的现值是多少？ P=10000?[(P/A,5%,10)?(P/A,5%,5)] =10000?(7.7217?4.3295)=33922（元）或P=10000?(P/A,5%,5)?(P/S,5%,5) =10000?4.3295?0.7835=33922（元）永续年金： 指无限期地连续收付款项的年金。如无期限国债，优先股股利等。永续年金没有终值永续年金现值 ：永续年金现值名义年利率 i ：利息需要在一年内复利计息多次时候，给出的年利率实际年利率 r ：以一年为复利计息期的年利率每年按M次计息 或 例：投资本金1000元，投资期是5年，年利率为4%，按每季度复利计息，该投资的终值是多少？方法1：实际年利率 终值方法2：从医院本身来看，风险分为经营风险和财务风险两类 。风险价值 投资者由于承担风险进行投资，而获得的超过货币时间价值的额外收益。或称为 风险收益、风险报酬。风险价值的表示方式：风险收益额，是指投资者因冒风险进行投资而获取的超过货币时间价值的那部分额外收益；风险收益率，是指投资者因冒风险进行投资而获取的超过货币时间价值率的那部