物流公司财务收支与管理控制审计实施方案.docVIP

**物流公司财务收支及管理控制 审计实施方案 一、审计对象：**物流公司 二、审计范围：2010年8月至2011年12月财务收支及管理控制 三、审计目标：通过对公司财务收支及管理控制的全面审计，评价公司财务及业务记录的真实性、准确性、完整性；评价公司管理控制的有效性，揭示公司管理存在的薄弱环节，提出相应改进措施；提示公司潜在的经营、资金、涉税、涉法等风险；通过审计为公司完善管理提供建议。 四、审计内容： 1、财务及业务记录是否真实、准确、完整。就财务数据，主要是费用开支的真实性，收入记录的完整性，往来款余额的准确性，财务核算方法的规范性，财务成果是否如实反映，有无潜盈潜亏。就业务数据，主要是运输业务及结算数据记录的系统性、规范性、准确性。 2、内部管理控制的有效性。结合公司财务及业务数据审计，审查公司在运输业务、物资采购及实物管理、账外收支、经济责任制考核、资金管理、文档及合同管理等管理制度的建设及执行情况，确定制度是否完善，控制措施是否有效，程序是否适当。 3、涉税、涉法等重大风险。 五、审计成员：***（组长）、**（主审）、A、B 六、审计时间：2012年2月20日至2012年3月17日 七、审前调查 (全体组员，2月20日至2月24日) 由于此项目，涉及账外事项，且物流公司涉及的业务类型较多，时间跨度较长，调查阶段安排时间较长。 1、对公司整体经营情况进行了解，包括了解公司经营环境，了解公司组织结构，相关部门职责，部门人员情况及岗位职责。选择性借用北京注协底稿-第四部分 了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）底稿。 2、通过询问公司人员及查阅公司相关文档，绘制公司各业务模块流程图，了解相关票据的形成，了解相关流程涉及的人员，了解相关流程的管理制度，根据了解的情况确定风险点，并形成相应的书面记录。选择性借用北京注协底稿第六部分 了解和评价公司业务循环内部控制底稿。 3、完成对被审计单位基本情况调查及会计政策调查，应结合报告基本情况涉及的内容调查。 4、了解银行融投资状况及其他情况。 5、根据调查情况确定需要实质性跟踪了解的事项（穿行测试）。 6、组长组织组员讨论此次审计重点及人员方案调整事宜。 八、审计实施 (2月27日至3月17日) （一）主审负责事项 油料采购结算与耗用管理、轮胎采购结算与耗用考核。 1、物资管控情况。 备品备件采购、发放、库存管理，废旧物资处置。汇总各类物资的账面及实物的收支存，结合实物盘点，确定账面与实物差异,并找出原因；获取相关价格信息，对比采购价格的有无异常；关注产品是否有质量异议，如有分析其原因；价款结算是否与合同一致（上期审计存在批发价与零售价的差异）；查阅库房管理制度，察看实物管理及数据传递，物资的领用手续是否齐全，是否严格执行交旧领新政策，评价其制度是否健全、执行是否有效；废旧物资处置结合营业外收支进行。 2、修理业务（含修理人员工资考核）。查阅修理人员工资考核办法，确定是否存在不合理之处；了解修理作业流程，确定是否存在走失物资、浪费等风险；修理人员工资考核记算是否正确。了解外修费用情况，对其进行分析测试。 3、应付账款及预付账款的真实合理性。审查资金支付程序是否合理有效，应付账款期末构成及账龄分析等。 4、采购财务结算情况。采购结算是否准确，货款结算是否按合同约定支付，是否预留质保金，是否存在超支付货款情况，是否定期核对往来。 5、德兴、佳通物流的清算情况。 6、所有者权益。总体构成；股本增减及投资人变动；资本公积变动原因；关注其会计、涉税处理上是否适当。 （二）B负责事项 1、外运情况。 （1）外运车辆调度管理及信息记录。了解业务流程，以及数据记录与传递流程，确定是否存在控制薄弱环节。 （2）外运业务运费结算及往来（涉及科目应收账款，运输收入-外运收入）。 a.收集业务台账等资料，评价业务数据记录的规范性、系统性、完整性，记录是否及时；分品种、单位汇总审计期间的业务及结算数据、未结算数据。 b.审查公司合同及调价报告归档管理是否规范，合同条款是否完整、合法，内容是否严谨；合同评审是否符合公司规定。 c.根据合同审查结算数据的准确性。结算单价适用是否准确；运量与从川钢、水泥公司等获取的数据是否一致，抽查与原始磅单是否一致（会计核算是否附全磅单及因此存在的重大风险）；自运与外包给第三方运输的业务区分是否准确，有无公司车承运记入了第三方；部分业务需与账外收支审计结合。 d.了解公司是否定期对账。从财务部取得各往来单位截至2011年12月末，含未开票或未取得发票金额的往来余额，抽取集团外单位函证，确认余额准确性。 2、运输相关支出（含驾驶员工资考核，涉及会计科目为应付职工薪酬、运输运输支出总体情况及核查除生产用材料、修理费、税金外的明细科目、营业外支出-罚款支出）。按部门统计审计