第5章 经营预测课件.pptVIP

第五章 经营预测 预测分析概述 销售预测 利润预测 成本和资金需要量预测 第一节 预测分析概述 一、预测分析定义 1、定义 根据历史资料和现在的信息，运用一定的科学预测方法，对未来经济活动 可能产生的经济效益和发展趋势作出科学的预计和推测的过程。 2、作用 决策科学化的前提， 编制预算的基础 二、预测分析的一般程序 第二节 销售预测 一、定性销售预测 依靠预测人员丰富的实践经验和知识以及主观的分析判断能力，在考虑到政治、经济形势、市场变化、经济政策、消费倾向等对经营影响的前提下，对事物的性质和发展趋势进行预测和推测的分析方法。 1、判断分析法 销售人员根据经验分别提出预测意见，然后由销售经理加以综合，从而得出总体的销售预测。 向顾客进行消费意向的调查，了解市场需求的变化趋势，进行销售预测。 ? 调查对象要有普遍性、代表性 ? 调查方法要简便易行 ? 对调查取得的数据、资料进行科学分析 3、专家意见法 根据专家多年的实践经验和判断能力，对未来的销售数额作出预测。 ⑴ 成立专家小组（10～20人），发函分别征求各专家意见并要求他们独立作出判断 ⑵ 对专家意见加以整理 ⑶ 将意见反馈给专家，要求专家参考别人的意见进行修改并提出第二次判断 ⑷ 反复征求意见后，对专家意见加以综合 应用数学的方法，对与销售有关的各种经济信息进行科学的加工处理，并建立相应的数学模型，充分揭示各有关变量之间的规律性联系并作出相应的预测结论。 ?与定性分析法并非相互排斥，而是相辅相成，可结合应用 将企业过去若干年实际发生的有关历史资料按时间顺序排列，运用一定的数学方法，按时间数列找出销售随时间而发展变化的趋势，由此而推断其未来发展趋势 ⑴ 算数平均法 —— 将n期的实际销售量按n期进行平均 ⑵ 加权平均法 预测值=∑(某期销量×该期权数)/各期权数和 ? 权数的确定方法 自然权数法：按自然数的顺序确定权数 W1=1，W2 =2，……， Wn=n 饱和权数法：权数为单调递增小数，且∑Wi =1 ⑶ 指数平滑法 根据前期销售量的实际数和预测数，用加权因子α进行加权平均来预测下一期销售量。 Ft＝ αAt-1 ＋（1- α）Ft-1 Ft — t期销售预测值 At-1 — t-1期销售实际值 Ft-1 — t-1期的销售预测值 α— 指数平滑系数，满足0＜α＜1的常数 α的取值范围一般在0.3～0.7之间，α越大，近期实际数对预测结果影响越大。 采用较大的α，预测结果能反映新近变动趋势 采用较小的α，能反映变动的长期趋势。 2、因果预测分析法 根据相关影响因素与销售量之间的函数关系进行预测。 简单线性回归模型 y＝a＋bx 非线性回归模型 如，y＝abx 多元线性回归模型 y＝a＋b1x1＋…＋bnxn 例： 金牛轮胎厂经调查发现，决定轮胎销量的主要因素是汽车销售量。某市场近5年统计资料如下： 根据公式： b＝ ( n∑xy-∑x∑y) /[n∑x2-(∑x)2] a＝(∑y-b∑x)/n → y＝ 18.7+5.35x 预测轮胎销量 ＝18.7＋5.35×45＝259.45(万只) 该厂预测轮胎销量 ＝259.45×35%＝90.81 (万只) 第三节 利润预测 一、直接预测法 根据利润公式，直接推算出预测期的利润 二、因素分析法 1、定义 在本期已实现的利润水平基础上，充分估计预测期影响产品销售利润的各因素增减变动的可能，来预测企业下期产品销售利润的数额 2、具体步骤 三、利用敏感系数预测 利润变动率＝因素变动率×该因素敏感系数 例： 某企业只生产一种产品，本期销售量为20 000件，固定成本为25 000元，利润10 000元，预计下一年的销售量为25 000件。 产销量变动率＝5000/20000＝25％ 产销量敏感系数＝ V ( SP－VC ) / P ＝（25000＋10000）/10000＝3.5 下期利润＝10000×（1＋3.5×25％） ＝18750元 第四节 成本和资金需要量预测 一、成本预测 1、定义 确定目标成本，预测成本水平和变动趋势的一种管理活动 2、步骤 ⑴ 以先进成本水平为目标成本 本企业历史最好水平 国内外同类型产品先进水平 标准成本、计划成本、定额成本 ⑵ 根据目标利润测算 目标成本=预计销售收入-目标利润 (税前) 例： 某自行车厂董事会提出明