生产与仓储循环––确定控制是否得到执行(穿行测试).docVIP

 客 签 名 日 期 项 目 生产与仓储循环 确定控制是否得到执行（穿行测试） 编 索 页 次 1 编制说明： 1. 在执行财务报表审计业务时，注册会计师应当运用职业判断，结合被审计单位的实际情况设计和执行穿行测试。 2. 注册会计师通常应执行穿行测试程序，以取得控制是否得到执行的审计证据，并记录测试过程和结论，注册会计师可以保留与所测试的控制活动相关的文件或记录的复印件，并与审计工作底稿进行索引。 3. 注册会计师应对整个流程执行穿行测试，涵盖交易自发生至记账的整个过程。 4. 如拟实施控制测试，在本循环中执行穿行测试检查的项目也可以作为控制测试的测试项目之一。 生产与仓储循环穿行测试——与材料验收和仓储有关的业务活动的控制 主要业务活动 测试内容 测试结果 验收 验收单编号#（日期） 2010-5-11) 验收内容 电机转轴 相对应的采购订单编号#（日期） P2010-4-29) 验收单与采购订单是否一致（是/否） 是 单价在人民币 元以上的材料，是否经质检经理签字（是/否，如适用） N/A 仓储 采购材料信息是否已正确输入系统（是/否） 是 仓储经理是否复核输入信息（是/否） 是 系统是否已更新（是/否） 是 生产与仓储循环穿行测试——与计划和安排生产有关的业务活动的控制 主要业务活动 测试内容 测试结果 计划与安排生产 测试期间 2010年9月 是否编制月度生产计划书（是/否） 是 月度生产计划书是否得到适当的审批（是/否） 是 生产通知单编号#（日期） S2010-9-1) 生产通知单所载内容是否包含在月度生产计划书内（是/否） 是 日生产加工指令单编号#（日期） N/A 完工日期 2010年9月5日 生产与仓储循环穿行测试——与存货实物流转有关的业务活动的控制 主要业务活动 测试内容 测试结果 原材料领用 生产通知单编号#（日期） S2010-9-1) 日生产加工指令单编号#（日期） N/A 原材料领用申请单编号#（日期） 2010-9-1 原材料领用申请单项目是否与生产加工指令单相符（是/否） N/A 原材料领用申请单信息是否得到审批（是/否） 是 原材料出库单编号#（日期） 2010-9-3) 原材料出库单是否得到复核确认（是/否） 是 原材料耗用是否与生产记录日报表内容相符（是/否） 是 转账凭证编号#（日期） 9月记-742 转账凭证是否得到适当复核（是/否） 是 是否正确记入相关明细账（是/否） 是 半成品入库 半成品验收单编号#（日期） 2010-9-5 半成品入库单编号#（日期） 2010-9-5) 半成品入库单是否与验收单内容相符（是/否） 是 半成品入库单是否得到复核确认（是/否） 是 半成品出库 半成品转移单编号#（日期） 2010-11-23 半成品转移单是否得到审批（是/否） 是 半成品出库单编号#（日期） 2010-11-23) 半成品出库单是否得到复核确认（是/否） 是 半成品耗用是否与生产记录日报表内容相符（是/否） 是 产成品入库 产成品验收单编号#（日期） 2010-11-25 产成品入库单编号#（日期） 2010-11-25) 产成品入库单是否与验收单内容相符（是/否） 是 产成品入库是否得到复核确认（是/否） 是 产成品出库 出运通知单编号#（日期） SF101130016 产成品出库单编号#（日期） 产成品出库单、销售订单、出运通知单、送货单内容是否相符（是/否） 是 送货单编号#（日期） SF101130016 送货单是否经适当签字（是/否） 是 生产与仓储循环穿行测试——与生产成本归集、分配、结转有关的业务活动的控制 主要业务活动 测试内容 测试结果 生产成本归集 测试期间 2010年10月 生产成本计算表中材料成本是否与当月出库量一致（是/否） 是 生产成本结转凭证编号#（日期） 740#（2010-10-31） 转账凭证是否经适当审核（是/否） 是 是否正确计入相关明细账（是/否） 是 生产成本结转 测试期间 2010年10月 销售成本结转凭证编号#（日期） 755#（2010-10-31） 销售数量是否与系统内数据一致（是/否） 是 转账凭证是否经适当审核（是/否） 是 [注：(1)对与生产成本在完工产品和在产品之间的分配，以