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第十九章 所得税 课后作业? 时间：0.0 分钟????总分： 分 字体大中小 打印试卷答案 下载 一、单项选择题 （本题型共24题，每小题1分，共24分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1. 以下有关资产或负债计税基础的说法不正确的是（ ）。 A.资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值的过程中，计算当期应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额 B.负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 C.对于大多数负债来说，计税基础即为账面价值 D.暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额 A?? B?? C?? D?? 【正确答案】D 【知 识 点】特殊交易或事项中产生资产、负债计税基础的确定 【答案解析】 暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。 2. 以下有关递延所得税的说法，正确的是（ ）。 A.应纳税暂时性差异一定确认为递延所得税负债 B.递延所得税资产一定会影响当期所得税费用 C.可抵扣暂时性差异一定减少本期应纳税所得额 D.本期发生的可抵扣暂时性差异一般会增加本期应纳税所得额。 A?? B?? C?? D?? 【正确答案】D 【知 识 点】递延所得税 【答案解析】 符合条件的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。递延所得税资产可能会影响商誉，也可能影响资本公积。 3. 长江公司当期为研究新技术发生研究开发支出共计100万元，其中研究阶段支出20万元，开发阶段不符合资本化条件的支出24万元，开发阶段符合资本化条件的支出56万元。假定新技术已经达到预定用途，长江公司当期摊销无形资产2万元。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。长江公司当期期末无形资产的计税基础为（ ）万元。 A.0 B.27 C. 54 D.81 A?? B?? C?? D?? 【正确答案】D 【知 识 点】特殊交易或事项中产生资产、负债计税基础的确定 【答案解析】 长江公司当期期末无形资产的账面价值=56-2=54（万元），计税基础=54×150%= 81（万元）。 4. 甲公司2012年7月取得乙公司股票5万股作为交易性金融资产核算，支付价款52万元，另支付3万元手续费。2012年12月31日，甲公司尚未出售所持有乙公司股票，乙公司股票公允价值为每股12.4元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。交易性金融资产的计税基础为（ ）万元。 A.49 B.52 C.53 D.62 A?? B?? C?? D?? 【正确答案】B 【知 识 点】递延所得税 【答案解析】 交易性金融资产的计税基础为其入账价值为52万元。 5. 甲公司2010年因债务担保等原因于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关因债务担保发生的支出不得税前列支。因该事项产生的暂时性差异为（ ）。 A.0 B.可抵扣暂时性差异100万元 C.应纳税暂时性差异100万元 D.可抵扣暂时性差异25万元 A?? B?? C?? D?? 【正确答案】A 【知 识 点】暂时性差异 【答案解析】 因为担保支出不能在税前列支，则负债的计税基础=账面价值-0=账面价值，没有暂时差异。 6. 某企业2010年年初递延所得税负债余额为680万元，2010年当期另发生两项暂时性差异为：固定资产账面价值大于计税基础2000万元，预计负债账面价值小于计税基础1000万元。已知该企业所得税税率为25%，当期递延所得税是（ ）万元. A.20 B.750 C.70 D.430 A?? B?? C?? D?? 【正确答案】B 【知 识 点】递延所得税 【答案解析】 当期递延所得税发生额=（2000+1000）×25%=750（万元）。 7. 甲公司2010年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25％，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支l0万元，国债利息收入30万元，甲公司年初“预计负债——应付产品质量保证费”余额为25万元，当年提取了产品质量保证l5万元，当年支付了6万元的产品质量保证费。甲公司2010年所得税费用为（　　）万元。 A.121.25　　B.125 C.330　　　　D.378.75 A?? B?? C?? D?? 【正确答案】A 【知 识 点】所得税费用 【答案解析】 ①预计负债的年初账面余额为2