第二章增值税习题(客观).docVIP

一、单项选择题 1. 按《税法》规定，应征收增值税的是（ ）。 A．邮政部门的报刊发行费 B．银行经营融资租赁业务收取的租赁费 C．生产企业销售货物时收取的优质服务费 D．招待所预定火车票的手续费 正确答案：C 知识点：增值税的征税范围及纳税义务人 答案解析： 生产企业销售货物时收取的优质服务费属于价外收费，应计算交纳增值税。ABD均属营业税征收范围。 2. 属于缴纳增值税范围的行为是（ ）。 A．财务咨询公司提供咨询服务 B．歌厅销售饮料、糖果 C．电视台播发广告 D．典当行销售死当物品 正确答案：D 知识点：增值税的征税范围及纳税义务人 答案解析： 典当行销售死当物品属于销售有形动产，属于交纳增值税的范围。财务咨询公司提供咨询服务、歌厅销售饮料、糖果、电视台播发广告均属于营业税征税范围。 3. 下列（ ）一律按增值税一般纳税人征税。 A．从事成品油销售的加油站 B．生产黏土实心砖、瓦的企业 C．销售额超过180万元的专营废旧物资回收经营单位 D．年销售额未达180万元的商业零售企业 正确答案：A 知识点：增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 答案解析： 2002年1月1日起，从事成品油销售的加油站一律按增值税一般纳税人征税。生产黏土实心砖、瓦的企业分一般纳税人和小规模纳税人。专营废旧物资回收经营单位免增值税，不是增值税一般纳税人。年销售额未达180万元的商业零售企业不能被认定为增值税的一般纳税人。 4. 已开业的小规模企业，其应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（ ）申请办理一般纳税人的认定手续。 A．应税销售额超过小规模纳税人标准的15日内 B．应税销售额超过小规模纳税人标准的次月底前 C．应税销售额超过小规模纳税人标准的当年12月底前 D．应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底前 正确答案：D 知识点：增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 答案解析： 此题涉及一般纳税人申请认定时间。已开业的小规模企业，只有证明自身1年的销售额达到一般纳税人标准才可申请认定，时间为应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底前。 5. 下列使用13%税率的项目有（ ） A．销售工业用盐 B．销售农机零件 C．销售原油 D．加工农机整机的加工费收入 正确答案：A 知识点：增值税税率与征收率的确定 答案解析： 盐（含工业用盐和食用盐）的销售使用13%低税率；销售原油、农机零件和加工劳务均不涉及低税率。 6. 照相馆在照结婚纪念照的同时附带销售镜框、相册的，该项业务税务处理正确的是（ ）。 A.征收增值税 B.征收营业税 C.镜框、相册应估价征收增值税 D.既要征收增值税，又要征收营业税 正确答案：B 知识点：增值税的几种特殊经营行为的税务处理 答案解析： 照相馆在照结婚纪念照的同时附带销售镜框、相册的业务，是以营业税劳务为主的混合销售行为，应当征收营业税。 7. 某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入11000元（原值为40000元）和64000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人库存末使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（ ）元。（以上收入均为含税收入） A.6916.24　 　B.5594.70　 　C.6493.16　　 D.6316.24 正确答案：C 知识点：增值税一般纳税人应纳税额的计算 答案解析： 计算过程：9200÷（1+4%）×4%÷2＝176.92（元） 64000÷（1+4%）×4%÷2＝1230.77（元） 35000÷（1+17%）×17%＝5085.47（元） 应纳增值税＝176.92+1230.77+5085.47＝6493.16（元） 销售自己使用过的应缴纳消费税的机动车售价未超过原值不纳税。 8.某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税为（ ）。 A．75.4万元 B．100.9万元 C．119.6万元 D．137.7万元 正确答案：A 知识点：增值税的出口货物退（免）税 答案解析： 当期应