金融企业会计金融会计习题答案.pptVIP

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金融企业会计金融会计习题答案

中国银行上海分行发生以下业务: 1、张明07年1月25日存入期限为一年的整存整取定期存款,金额为50000元,当日挂牌利率为3.33%。08年3月2日支取,当日活期储蓄的挂牌利率为0.72%。利息税税率为5%。(8分) (1)07年1月25日: 借:现金 50000 贷:定期储蓄存款①——张明 50000 (2)07年3月20日结息 1.25——1.31 7天 2.1——3.20 48天 利息:50000×3.33%÷360×55=254.38 利息税:254.375×5%=12.72 借:利息支出 254.38 贷:应付利息 241.66 应交税费——代扣利息税 12.72 (3)07年6月20日结息 3.21——3.31 11天 4.1——6.20 81 利息:50000×3.33%÷360×92=425.5 利息税:425.5×5%=21.28 借:利息支出 425.5 贷:应付利息 404.22 应交税费——代扣利息税 21.28 (4)07年9月20日结息 6.21——6.30 10天 7.1——9.20 82天 利息:50000×3.33%÷360×92=425.5 利息税:425.5×5%=21.28 借:利息支出 425.5 贷:应付利息 404.22 应交税费——代扣利息税 21.28 (5)07年12月20日结息 9.21——9.30 10天 10.1——12.20 81天 利息:50000×3.33%÷360×91=420.88 利息税:420.88×5%=21.04 借:利息支出 420.88 贷:应付利息 399.84 应交税费——代扣利息税 21.04 (6)08年1月25日 12.21——12.31 11天 1.1——1.25 24天 利息:50000×3.33%÷360×35=161.88 利息税:161.88×5%=8.09 借:定期储蓄存款①——张明 50000 应付利息 1449.94 利息支出 161.88 贷:定期储蓄存款②——张明 51603.73 应交税费——代扣利息税 8.09 (7)08年3月2日 1.25——1.31 7天 2.1——3.2 30天 利息:51603×0.72%÷360×37=38.19 利息税:38.19×5%=1.91 借:定期储蓄存款②——张明 51603.73 利息支出 38.19 贷:现金 51640.01 应交税费——代扣利息税 1.91 2、2008年6月20日,储户孙明活期储蓄存款的积数为3200000元,年利率为0.72%,利息税税率为5%。提取应付储户活期储蓄存款利息,并为税务部门代扣利息税。(4分) 利息= 3200000×0.72%÷360=64 利息税=64×5%=3.2 借:利息支出 64 贷:活期储蓄存款——孙明 60.8 应交税费——代扣利息税 3.2 3、美林食品厂厂2005年4月20日以活期存款账户资金800000元转账存入半年期定期存款,年利率2.75%。2005年10月20日到期取出转入活期存款账户。(8分) (1)4月20日 借:活期存款——美林食品厂 800000 贷:定期存款——美林食品厂 800000 (2)10月20日 4.20——4.30 11天 5.1——10.20 172天 800000×2.75%÷360×183=11183.33 借:定期存款——美林食品厂 800000 利息支出 11183.33 贷:活期存款——美林食品厂 811183.33 4、2007年3月5日,收到信贷部门转来明辉公司借款凭证一份,准予信用贷款,金额为150000元,期限为3个月,年利率为6.8%,经审查无误后,予以转账。6月5日,贷款到期,明辉公司无款归还,转为逾期贷款。6月30日,明辉公司归还贷款本息,并按12%的罚息利率计收罚息。(8分) (1)2007年3月5日: 借:短期贷款——

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