财务分析的公式概念.docVIP

财务分析的公式（计算题） 【注意计算指标和文字说明】 资产负债表 (一)短期偿债能力分析 1、流动比率分析 *计算公式：流动比率=流动资产/流动负债 *指标作用：反映企业偿还短期债务和维护正常生产经营活动的能力。 *判别方法：一般制造业２倍左右较为合理。小于１表示企业已不具偿付能力，财务风险极大；比率过高则资金利用效果欠佳，影响企业盈利。可依据行业平均水平判断。 2、速动比率分析 *计算公式：速动比率=速动资产/流动负债 速动资产=流动资产-存货、预付货款、待摊费用 *指标作用：流动比率的辅助指标，用来反映企业偿还近期债务的能力。 原因：存货变现性差，预付货款和待摊费用则本身不能变现。 *判别方法：一般制造业1倍左右较为合理。计算、分析和评价与流动比率大致相同 3、现金比率分析 *计算公式：现金比率=货币资金/流动负债 或：现金比率=(货币资金+有价证券)/流动负债 *指标作用：流动比率的辅助指标，用来反映企业偿还即期债务的能力。原因：只有货币资金才具有真实的、直接的偿还债务的能力。 *判别方法：根据同行业平均水平确定。同样，指标不宜过高过低 短期偿债能力的动态分析 1、现金流量比率分析 *计算公式： 现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债 *指标作用：指标大于等于1，有足够的偿债能力；指标小于1，偿债能力不足，企业必须从其他途径获取现金来偿还债务。 2、近期支付能力系