现金、银行存款实务操作.pptVIP

一、现金收入的处理程序 1 ．复核现金收款凭证 2 ．当面清点现金 3 ．开出现金收据，并加盖“现金收讫” 印章和出纳人员名章 4 ．根据收款凭证登记“现金日记账” 二、现金支出的处理程序 1 ．复核现金付款凭证 2 ．复核无误后，在付款凭证所附的 原始凭证上加盖“现金付讫”印章 3 ．根据付款凭证所列金额付出现金 4 ．在付款凭证“出纳”栏签章 5 ．根据付款凭证登记“现金日记账” 三、现金的核算 1.设立“现金日记账”、“总账” 逐日逐笔序时登记，日清月结，及时核对。 2.明细核算： 分别以人民币和外币进行明细核算 四、现金的清查 现金清查盘点表的填制 库存现金盘点报告表 五、现金日记账登记 现金日记账的登记 六、填制现金交款单送存现金 黄河有限责任公司2007年3月15日，将家电组销货款送存银行。请你填制现金交款单将收到的现金送存开户银行。 其中：面值100元，510张；面值50元， 206张； 面值10元， 102张；面值5元， 365张； 面值2元， 20张；面值1元， 196张； 面值0.5元，162张；面值0.2元，213张； 面值0.1元， 6张； 开户行：济南市工商银行历城区支行 账 号：1410204508900818 七、填制现金支票提现金 黄河有限责任公司2007年10月10日，填制现金支票一张去开户银行提现金准备发放工资。 请你填制一张空白现金支票去开户银行提现金。 提现金：123056.80 八、银行存款收支业务的核算 存入款项时（根据“收账通知”等有关凭证） 借：银行存款 贷：有关科目 支付款项时（根据“付款通知”或支票存根等有关凭证） 借：有关科目 贷：银行存款 九、银行存款日记账的设置和登记：  在设立总账的前提下，必须设立日记账，逐日逐笔序时登记，以加强对银行存款的管理。 九、银行存款余额调节表 查明未达账项后，应编制 “ ”进行调节。 如果调节后余额双方相等，一般说明双方 记账没有错误；如果双方余额仍不相等，则表明 记账有差错，应进一步查对，找出原因，更正错 误的记录。 十、支付结算办法  支付结算 是指企业在商品交易、劳务供应等经济活动中与其他单位或个人所发生的款项收付行为。 支付结算按收付款项的方式不同分为现金结算和转账结算。 现金结算 是指收付双方直接使用现金进行款项收付。 转账结算 是指收付双方不直接使用现金，而是通过银行以转账方式进行款项收付。 签发支票的注意事项  ①支票必须用 碳素墨水 书写； ② “日期”必须用大写书写 ③如果“日期” 、“收款人” 、“金额”写错，不得 更改，应加盖“作废”章，妥善保管。其他内容写错 可以更改，但必须加盖预留银行印鉴。 ④签发空头支票，或印章与印鉴不符的，除退 票外，处以5%但不低于1000元的罚款。持票人有 权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。 支票结算方式的结算程序  银行汇票的结算程序 银行本票的结算程序 商业汇票结算程序 ----商业承兑汇票 商业汇票结算程序 ----银行承兑汇票 汇兑结算程序 委托收款的结算程序 托收承付的结算程序 复核 制票 十 百 万 千 百 金 额 受理票据银行盖章