8种不同行业交税案例最新20110625.ppt

八大行业税收的计算 要求列出计算过程 1、某电视机厂是一般纳税人，6月份含税收入为936000元，本月购进材料价为500000元，进项税为85000元，所得税为查账征收，本年累计利润总额为105000元，本年已交的所得税为15000元，堤围费1‰。 不含税收入=936000÷（1+17%）=800000（元） 增值税销项税=800000×17%＝136000（元） 应交增值税＝136000-85000=51000（元） 城建税=51000×7%=3570（元） 教育费=51000×3%=1530（元） 地方教育费=51000×2%=1020（元） 所得税=本年累计利润×适用税率-已交所得税 =105000×25%-15000=11250（元） 堤围费=800000×1‰=800（元） 印花税=（936000+585000）×75%×0.3‰=342.23（元） 2、某制衣厂是小规模纳税人，6月份含税收入是103000元，购材料50000元，所得税属于定率征收，本年累计不含税收入为500000元，应税所得率为5%，已交5000元的所得税，堤围费1‰。 不含税收入：103000÷（1+3%）=100000（元） 增值税= 100000 ×3%=3000（元） 城建税= 3000×7%=210（元） 教育费= 3000×3%=90（元） 地方教育费=3000×2%=60（元） 所得税=本年累计收入×应税所得率×适用税率-已交所得税=500000×5%×25%-5000=1250（元） 堤围费= 100000×1‰=100（元） 印花税=（ 103000+50000）×75%×0.3‰=34.43（元） 3、某珠宝店是外资企业，一般纳税人,6月收入含税为93600元，购材料50000元，进项税为8500元，所得税查账征收，本年累计利润总额35000元，本年已交5500元所得税，消费税率10%，堤围费0.9‰ 不含税收入=93600÷（1+17%）=80000(元) 增值税=80000×17%-8500=5100(元) 消费税=80000×10%=8000(元) 城建税=(5100+8000) ×7%=917(元) 教育费=(5100+8000) ×3%=393(元) 地方教育费= (5100+8000) ×2%=262（元） 所得税=本年累计利润×适用税率-已交所得税 =35000×25%-5500=3250(元) 堤围费=80000×0.9‰=72(元) 印花税=(93600+58500) × 50% × 0.3‰=22.82(元) 4、某酒厂是小规模纳税人，6月份不含税收入为5000元，所得税简易征收率1.25%，白酒消费税率20%，堤围费1‰。 增值税=5000×3%=150(元) 消费税=5000×20%=1000(元) 城建税=（150+1000）×7%=80.5(元) 教育费=（150+1000）×3%=34.5(元) 地方教育费= （150+1000） ×2%=23（元） 所得税=收入×简易征收率 =5000×1.25%=62.5(元) 堤围费=5000×1‰=5(元) 5、某培训班6月份营业收入为50000元，所得税查账征收，本年累计利润为45000元，本年已交所得税10000元,堤围费1‰。 营业税=50000×3%=1500(元) 城建税=1500×7%=105(元) 教育费=1500×3%=45 (元) 地方教育费= 1500 ×2%=30（元） 所得税=45000×25%-10000=1250 (元) 堤围费=50000×1‰=50(元) 6、某旅行社6月份收旅游费100000元，代旅客出游支付机票、住宿费、景点门票等为65000元，所得税属于定率征收，本年累计收入300000元，应税所得率10%，本年已交所得税4000元，堤围费1‰。 营业税=（100000-65000）×5%=1750(元) 城建税=1750×7%=122.5(元) 教育费=1750×3%=52.5(元) 地方教育费= 1750 ×2%=35（元） 所得税=300000×10%×25%-4000=3500(元) 堤围费=35000×1‰=35(元) 7、某设计公司6月份收入为5000元，营业税率5%,所得税简易征收率2.5%，堤围费1‰。 营业税=5000×5%=250(元) 城建税=250×7%=17.5 (元) 教育费=250×3%=7.5 (元) 地方教育费= 250 ×2%=5（元） 所得税=5000×2.5%=125 (元) 堤围费=5000×1‰=5 (元) 综合税负率=（250+ 17.5+ 7.5++