企业预算管理与成本控制论文.docVIP

题目：CL人寿山东分公司预算管理与管理控制系统的关系 一、CL人寿山东分公司全面预算管理现状 （一）全面预算组织体系 CL人寿山东分公司全面预算管理体系由预算管理委员会，预算管理办公室，预算实施责任主体组成:(1)预算决策层一预算管理委员会。(2)预算管理职能部门一预算管理办公室。(3)预算实施责任主体一各级机构。 （二）全面预算编制流程 （1）制定年度预算编制纲要 CL人寿山东分公司预算管理办公室根据总公司下达的指导性预算政策，结合各三级机构经营潜力及区域化发展战略，制定分公司年度预算编制纲要。 （2）确定全面预算管理关键业绩指标 省公司根据预算年度经营目标，结合基于活动的预算编制方法，通过建立KPI自上而下进行分解，确定各分支公司、分部的预算指标。分支公司、分部根据省公司下达的各项指标制定预算方针，以本机构和部门的工作计划为依托，结合机构和部门实际的活动进行预算编制。 二、全面预算的执行分析 （一）预算控制体系 从层级角度区分，CL人寿山东分公司预算控制分为以下两层: (l)省公司对地市级分支公司的控制:根据省公司细化的费用标准，每月分析预算的执行情况，将与预算不符的情况考虑至下期的滚动预算中; (2)地市级分支公司对县级机构的管控:根据历史经验数据管控县级机构每月发生的固定费用(包括日常办公、差旅费、补助、水电、物业、耗材等)，确