银行会计第七章详解.ppt

3、银行汇票的结清。出票行收到代理付款行寄来的联行 借方报单，可分别情况处理。（出票行） （1）汇票全额解付的： 借：汇出汇款（存入保证金——汇票存款） 贷：清算资金往来（联行来账） （2）汇票有多余款的： 借：汇出汇款（存入保证金——汇票存款） 贷：清算资金往来（联行来账） 活期存款——申请人户（退还） 应付款 （3）如果申请人未在出票行开立账户的： 借：汇出汇款（存入保证金——汇票存款） 贷：清算资金往来（联行来账） 其他应付款 同时： 借：其他应付款 贷：现金 4、银行汇票的退汇处理。（见P200） 例1 工商银行红桥支行，收到万达公司开出转账支票13000元，要求办理银行汇票，持往异地购买一批材料。 例2 五一公司持银行汇票及送款单办理收账， 银行汇票是异地系统内银行签发，金额 为50000元。 解1：（签发） 借：活期存款—万达公司13000 贷：汇出汇款（存入保证金） 13000 解2：（银行代付款） 借：清算资金往来（联行往账） 50000 贷：活期存款——五一公司 50000 例3 例4 上月12日，兴旺公司签发的银行汇票70000 元，今日