基础会计辅修实习1.docVIP

《基础会计》课程（辅修）实习 企业基本情况 企业名称：合肥××厂 经济性质：国有企业 生产组织：该厂设有一个车间，生产A、B两种产品 管理部门：仓管办、供销科 开户银行：工商银行东风办事处 账号：8861104 会计核算办法：原材料按实际成本计价 业务资料 该厂2011年12月初部分账户期初余额如下： 总分类账户 明细分类账户 借或贷 余额 银行存款 借 364500 库存现金 借 850 应收账款 西海商场 借 14500 原材料 甲种材料5件，每件2000元 借 13000 乙种材料5吨，每吨300元 丙种材料3吨，每吨500元 库存商品 A产品40件，每件单位成本900元 借 55500 B产品150件，每件单位成本130元 借 固定资产 借 550000 累计折旧 贷 130000 应付利息 贷 2000 短期借款 流动资金借款 贷 120000 应付职工薪酬 贷 50000 其他应付款 远东公司4600元 贷 4600 应付账款 广厦公司2000元 贷 2000 本年利润 贷 77750 实收资本 贷 600000 盈余公积 贷 12000 12月份，该企业发生以下经济业务（增值税率17%）： 1．1日向仪表厂购进甲种材料10件，每件单价2000元，货、税款已用银行存款支付，材料已验收入库。 借：—甲材料 20 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 3 400 贷：银行存款 23 400 借：—乙材料 6 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 1 020 贷：应付账款—东化厂 7 020 借：—丙材料 1 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 170 贷：银行存款 1 170借：应付账款—东化厂 7 020 贷：银行存款 7 020 借：其他应收款—王庆 400 贷：库存现金 400 借：—业务招待费 600 贷：银行存款 600 借：费用 80 管理费用 120 贷：库存现金 200 借： 52 650 贷： 45 000 应交税费—应交增值税（项税额） 0 9．10日从银行提取现金50000元备发工资。 借： 50 000 贷： 50 000 10．10日以现金50000元发放职工工资。 借： 50 000 贷： 50 000 11．10日以银行存款4000元支付固定资产经常修理费，其中：基本生产车间修理费2000元，企业管理部门修理费2000元。 借： 贷： 4 000 12．13日采购员王庆出差回厂，报销差旅费350元，交回现金50元。 借： 350 库存现金 50 贷： 400 13．13日销售给光明商场B产品100件，每件售价800元，款项尚未收到。 借：