《零 基 预 算》讲课.ppt

降低费用的主要措施： ①除了降低能耗、物耗外，关键是提高生产效率和工作效率； ②鼓励小发明、小技改、小创造，形成参与企业管理的民主氛围，调动员工积极性、主动性和创造性； ③精简人员，多进行兼职，精简机构设置，是降低人工成本的措施； ④费用能够专业化运作的，尽量专业化运作，特别是委外运作，可以大大降低成本； ⑤自动化、机械化实施是减少人工费用开支的主要空间； ⑥搞好生产优化方案，转变员工意识，抓好费用的有效性，也是降低费用的措施和手段。 第三部分：珠啤集团实施零基预算情况 珠啤集团实施零基预算的紧迫性： 近几年，全国六大知名品牌的啤酒企业相继进入广东市场，纷纷在广东省投资建厂，导致啤酒产能过剩，市场竞争日益激烈，同时，由于原材料、燃料、人工成本等价格不断上涨，啤酒企业成本费用压力加大。 在此形势下，珠啤集团不可能通过提高产品价格来缓解成本带来的压力，也不可能减少市场费用的投入，只有通过加强管理来降低成本、费用，通过实施低成本战略去赢得市场。 也就是说，凡是消费者、市场体会不到的成本、费用，珠啤集团应当最大限度地的减少中间环节、减少开支，只有这样才能在市场竞争中取得优势。所以，开展零基预算工作，是市场竞争的需要，是公司生存和发展的需要，是必需要做的，也是一项紧迫的工作。 目前公司实施的情况： 组织情况：（\\192.168.168.23\零基预算项目） 成立零基预算领导小组、成立零基预算常设办公室 组长：方贵权 副组长：廖加宁、王志斌 组员由集团公司副总、股份公司高管及信息中心、采购部等主要部门领导组成。 制定预算领导小组、常设办公室、项目负责人、项目主管、指导人工作职责及工作流程。 根据公司的生产经营及所涉及的各项费用开支，制定费用项目，并根据费用项目制定相应的子项目和明细项目，提交项目负责人、项目主管进行进一步补充和完善。 召开零基预算启动大会，进行零基预算工作的启动。（2月15日完成） 零基预算项目的制订： 设计思路：总体根据零基预算的概念、目的、方法，借鉴韩国OB公司零基预算编制思路，依据目前股份公司经营管理所涉及各项费用开支情况，结合公司开展的三元成本管理建立的。通过对可预测、可控制、可分解、可分析费用项目的建立，目的注重费用开支的有效性，提高费用使用效率。 项目的结构：基本结构三层，分为项目、子项目、明细项目。目前根据实际将明细项目分为一级、二级明细。 为什么建立12项项目？ 具体12项：人力资源费、法律咨询费、物流运输费、公务公益费、技改修理费、市场营销费、文化传播费、生产服务费、采购支出费、财务管理费、技术服务费、行政管理费。 部门 项目 财务部 法律事务部 人力资源部 采购部 办公室 销售公司 生产部 技术部 酿造厂 储运部 人力资源费用 法律咨询费用 公务公益费用 物流运输费用 文化传播费用 生产服务费用 市场营销费用 采购支出费用 财务管理费用 技术服务费用 行政管理费用 原则：（1）横向分类设计管理原则。 （2）遵重历史原则。 （3）按照职责分工划分原则。 （4）兼顾和创新原则。 结合零基预算项目具体说明： 目前12项目基本不变，主要要求项目负责人、项目主管对子项目和明细项目进行完善。 子项目和明细项目按照什么原则进行完善？ 原则： （1）子项目尽可能与财务的二级明细一致。不能一致的，根据零基预算的要求进行明细。（举例，财务科目与零基预算项目的对应）如：办公费、差旅费 （2）子项目要尽可能的说明大项目，使子项目的内容更加丰富和完善。明细项目要全面，更加丰富子项目的内容。 （3）所设置的子项目、明细项目尽可能的作到可控制、可预测、可分析。 （4）注重可分析、可管理，有意义的效果。 零基预算项目与财务核算的关系： 对应财务核算科目： 一对一的关系：如：“差旅费”与财务核算科目中所有具有“差旅费”明细的科目对应。 一对多的关系：如：“差旅费”尽管与财务核算科目中所有具有“差旅费”明细的科目对应。但一级科目有“管理费用”“辅助生产”、“销售费用”、“制造费用” 不单纯是对应费用科目，包括所有支出。如：赞助费来源于“营业外支出”。 对应财务核算的具体内容：（此部分目前通过摘要和原始单据，以后通过ZBB系统实现） 零基预算的要求： 方总在零基预算启动大会提出的要求： 充分认识零基预算工作的必要性和紧迫性 把握零基预算工作所面临的困难和难点： 零基预算工作是全员参与的一项管理工程，是管理上的创新，需要发动全员来参与，这是第一个要克服的困难。 零基预算是从零开始，以零为基础，需要改变