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PAGE  PAGE 9 税收筹划 《税收筹划》期末复习提纲 复习重点： 1、计算分析题 重点掌握：（1）第2章第3节 增值税纳税筹划的基本方法 （2）第4章 个人所得税的税收筹划 （3）第6章 典型案例分析 2、简答题 重点掌握：（1）第1章总论-税收筹划的目标； -税收筹划的基本技术； -税收筹划的概念及特点； （2）第2章-增值税税收筹划的范畴； -增值税税收筹划主要围绕哪些税收政策进行； （3）第3章-企业所得税的筹划技巧； （4）第4章-个人所得税有关纳税人税收筹划的途径； -个人所得税的筹划方法； -个人所得税的优惠政策； （5）第5章-企业重组的类型； -企业重组分立过程中的税收筹划技巧； 简答题 （1）第1章总论-税收筹划的目标；-税收筹划的基本技术；?-税收筹划的概念及特点； 答：税收筹划的目标：（1）减轻纳税主体的税收负担；（2）争取延期纳税，占有资金的时间价值；（3）争取涉税过程中的零风险；（4）降低税收筹划成本，提高纳税主体的经济效益。 税收筹划的基本技术:减免税技术、分割技术、扣除技术、税率差异技术、抵免技术、退税技术、延期纳税技术、会计政策选择技术 税收筹划的概念:?纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。??????????? 特点：合法性、预期性、风险性、目的性、收益性 （2）第2章-增值税税收筹划的范畴； -增值税税收筹划主要围绕哪些税收政策进行； 答:增值税税收筹划范畴:纳税人身份税收筹划,利用优惠政策税收筹划,利用销项税额和进项税额延缓纳税,销售已用固定资产税收筹划,混合销售税收筹划,兼营行为税收筹划,几种特殊销售税收筹划 增值税税收筹划主要围绕哪些税收政策进行 一般纳税人和小规模纳税人的征税规定；（二）混合销售行为的征税规定；（三）兼营行为的征税规定；（四）几种特殊销售方式的征税规定；（五）纳税人销售已使用过的固定资产的征税规定；（六）有关销项税额确定和进项税额抵扣的税收规定；（七）有关增值税优惠政策的税收规定。 （3）第3章-企业所得税的筹划技巧 ?????答：一、纳税主体筹划；二、税基式筹划：缩小税基筹划；三、关联企业之间的利润转移筹划；四、亏损弥补筹划；五、股权投资的税务筹划；六、分期预缴年终汇算清缴的税务筹划；七、所得税税率的筹划；八、利用优惠政策筹划 （4）第4章-个人所得税有关纳税人税收筹划的途径； ?????????????????????-个人所得税的筹划方法； ?????????????????????-个人所得税的优惠政策； 答：个人所得税有关纳税人税收筹划的途径； 居民纳税义务人与非居民纳税义务人的转换???? 通过人员的住所变动降低税收负担????? 通过人员流动降低税收负担 企业所得税纳税义务人与个体工商户纳税义务人、个人独资企业、合伙制企业的选择 个体工商户与个人独资企业的转换 个人所得税的筹划方法；一 、工资、薪金所得的纳税筹划；二、劳务报酬；三、稿酬；四、其他所得纳税筹划；五、个体工商户个人所得税纳税筹划 个人所得税的优惠政策 免纳个人所得税的项目 （二）经批准可以减征个人所得税的情况 （三） 暂免征收个人所得税的所得 （四）对在中国境内无住所，但在境内居住1年以上、不到5年的纳税人的减免税优惠 （五）对在中国境内无住所,且在一个纳税年度中在中国境内居住不超过90日的纳税人的减免税优惠 （5）第5章-企业重组的类型； -企业重组分立过程中的税收筹划技巧； ???答：企业重组的类型：1、收缩型重组、2、扩张型重组、3.内变型重组 企业重组分立过程中的税收筹划技巧； 将特定产品的生产部门分立为独立的企业，降低流转税的税负； 在企业所得税采用累进税率的情况下，通过分立，使原来适用高税率的一个企业，分化成两个或两个以上适用低税率的企业，使其总体税负得以减轻； 在混合销售行为中，通过分立，实现税收筹划。 第6章典型案例分析1（增值税减免税的税收筹划） 某市牛奶公司主要生产流程如下：饲养奶牛生产牛奶，将产出的新鲜牛奶再进行加工制成奶制品，再将奶制品销售给各大商业公司，或直接通过销售网络转销给B市及其他地区的居民。 由于奶制品的增值税税率适用17%，进项税额主要有两部分组成：一是向农民个人收购的草料部分可以抵扣10%的进项税额；二是