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财政学复习资料 名词解释： 部分来自百度 1、外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来 的非市场性影响。这种影响可能是有益的也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益，外部经济性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，外部效应也可解释某个经济主体的活动所产生的影响不表现在他自身的成本和收益上，而是会给其他的经济主体带来好处或者坏处。 2、财政监督：财政机关对行政机关、企事业单位及其他组织执行财税法律法规和政策情况，以及对涉及财政收支、会计资料和国有资本金管理等事项依法进行的监督检查活动，称为财政监督。 3、资源配置职能：政府通过财政收支以及相应的财政税收政策，调整和引导现有经济资源的流向和流量，以达到资源的优化配置和充分利用，实现最大的经济效益和社会效益的功能。 4、税收支出：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。这是一种间接性支出，属于财政补贴性支出。 5、税收中性：是针对税收的超额负担提出的一个概念，一般包含两种含义；第一，国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；第二，国家征税应避免对市场经济正常运营的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。 6、瓦格纳法则：当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长， 7、或有债务：是指由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终需要由政府来承担。 8、国债负担率：通常是指当年国债发行额或国债余额占GDP的比重，是衡量国债限度的指标之一。 9、税负转嫁：指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。一般包括前转和后转两种基本形式。 10、公共产品：是私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。 11、财政支出边际增长倾向：该指标表明财政支出增长额与GDP增产额之间的关系，即GDP每增加一个单位的同时财政支出增加多少，或财政支出增长额占GDP增长额的比例 12、财政：为了实现国家职能，满足社会的公共需要，并以国家为主体，借助于政府的预算收支，对一部分社会产品进行集中分配的方式。 13、受益原则：是将纳税人从政府公共支出中所获得的利益大小作为税收负担份额的标准。 14、公共需要：指满足社会公共利益的需要，这种需要不是个别需要的总和，而是共同利益，具有不可分割性。 15、收支两条线：指政府对行政事业性收费、罚没收入等财政非税收入的一种管理方式，即有关部门取得的非税收入与发生的支出脱钩，收入上缴国库或财政专户，支出由财政根据各单位履行职能的需要按标准核定的资金管理模式。 主要知识点 1，市场失灵概念理解：市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。 2，财政分配的中心环节：财政分配包括对财政资金的筹集、分拨和使用三个环节，其中心环节.是分拨。 财政分配结构的中心环节是财政收支。 3，瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。 4，基尼系数与收入分配：基尼系数是由洛仑兹曲线计算的，用来显示公平分配的程度。数值在0-1之间。一般认为，系数处于0.3~0.4之间为合理区域，大于0.4表示收入差距偏大且有继续扩大的趋势。 5，公共物品的分类及其举例：按提供方式来看可分为纯公共物品和准公共物品。 纯公共物品:具有完全的非竞争性和非排他性，只能由政府提供。如国防。 准公共物品：1、具有非竞争性但有排他性。如过桥收费 2、有外部效应引起。如医疗保健 6，税收三性特征：税收的强制性、税收的无偿性、税收的固定性。 7，财政分配的概念：财政分配是国家为实现其职能，凭借政治权力对国民收入中的剩余产品进行的分配，是财政资金筹集、分拨和使用过程的总称。 8，斯密税收四原则：平等、确实、便利和最小征收费用（经济）四大课税原则。 9，预算形式： 单式预算和复试预算。单式预算是指国家财政收支计划通过统一的一个计划表格来反映。复试预算指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映。 10，债务依存度概念：债务依存度是说明财政支出中有多大比例是依靠债务来支付的。 11，财政收入分配职能：财政收入分配职能是指通过财政分配活动实现收入在全社会范围内的公平分配，将收入差距保持在社会可以接受的范围内。 12，课税对象和税源关系：有的税种二者是一致的。如所得税的课税对象和税源都是纳税人的所得；有的税种二者不同，如财产税的课税对象是纳税人的财产，但税源往往是纳税人的收入。 13，财政支出增长弹性理解：用财政支出弹性系数来描述。财政支出弹性系数