存货专项审计报告,审计准则.doc

存货专项审计报告,审计准则 篇一：关于开展存货管理专项审计及全面清查工作的通知 关于开展存货全面清查工作的通知 公司各单位： 根据**的要求，为进一步加强和规范存货管理，摸清家底，公司决定以**年**月**日为时间节点，全面开展存货清查和实地盘点工作。现将有关事项安排如下： 一、各责任单位以**月**日为时间节点，以财务账面存货数量、单价等存货信息为基础开展全面存货清查、实地盘点工作。具体分工如下： 以上责任单位可根据工作需要，成立工作组，确保清查工作落到实处。 二、各责任单位自查存货管理制度建设及执行情况、存货资金占用情况，存货管理及占用中存在的主要问题和风险等，形成自查工作总结。 三、财务部门自查存货资产核算情况及存在的主要问题及风险等，形成自查工作总结。 四、重点 （一）存货管理状况（各责任单位负责） 存货管理、核算相关制度建设情况，存货采购、仓储、流转管理方式及效果，定期开展存货实地盘点情况及结果，存货资金占用情况、合理性及对经营管理的影响。 主要清查内容：对存货管理制度的完备性、合规性及内容的实用性进行审查，评价制度建设情况；对存货采购、仓储、领用等管理程序的履行、存货定期盘点制度的执行、存货物流和信息流是否同步、存货盘盈、盘亏、报废、毁损的认定和审批程序的规范性及责任落实等情况进行检查，评价制度执行的有效性等。 审核存货盘存资料与账务处理、盘存资金与账簿金额的一致性；依据购货合同、出库入库单、会计凭证和账簿等资料，审核验证存货的真实性，确定存货资产所有权等。 （二）存货核算情况（财会管理部负责） 各项存货计价、核算方法的规范性，存货跌价准备计提的规范性。 主要检查内容：根据《企业会计准则》和集团公司《会计核算办法》有关规定，检查存货计价方法是否恰当、合规；检查存货采购成本的构成项目、采购费用的分配和存货的收发结转计价方法的正确性；检查发出存货的原始凭证完整性；采用计划成本核算的，检查“材料成本差异”科目发生额的真实性、准确性；检查暂估入账存货账务处理的及时性等。 （三）存货资产质量（各责任单位） 各项存货的存续状态和库龄，各项存货质量状况，存在风险的存货和不良存货情况。 主要检查内容：对可能存在的超储积压、盘盈、盘亏、报废、毁损、通过存货项目调节成本等现象开展深入检查，分析造成资金沉淀和损失的原因，明确存货管理中存在的风险和薄弱环节。 五、各责任单位根据清查、盘点结果，编制存货管理分析报告和存货情况表，经单位领导、公司主管领导签审，以纸质及电子数据形式，与**月**日前报财会管理部。 六、财务部门根据各单位清查、盘点结果与账面进行核对并汇总后，与**月**日前报监察审计部。 附件：1、存货管理分析报告（模板） 2、存货盘点明细表 3、存货账销案存情况表 二〇**年**月**日 篇二：清产核资专项审计报告模版 清产核资专项财务审计报告 天职京专字[200×]第××号 XXX公司： 我们接受委托，对XXXX公司（以下简称“XX公司”）截止200X年12月31日进行清产核资工作申报的资产损失进行专项财务审计。XX公司对提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任；我们对所出具的清产核资专项财务审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》及国务院国有资产监督管理委员颁布的《国有企业清产核资办法》及相关规定的要求进行的。在资产损失审计过程中，我们结合XX公司的实际情况，实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查资产损失依据等我们认为必要的审计程序，情况说明如下： 一、清产核资工作范围 指南：主要应包括以下要点： （一）企业简况 包括XX公司成立的时间、地点、营业执照号码、注册地点、注册资本、法人代表、经营范围及组织机构等情况 （二）清产核资范围 1.列入清产核资工作范围的子企业的户数、名称、执行的原会计制度 序号 企业名称 执行的原会计制度 2.不列入清产核资工作范围，直接以企业账面数作为企业清产核资工作结果的子公司情况 序号 企业名称 执行的会计制度 不列入清产核资工作范 围的原因 二、清产核资依据 （一）法规政策依据 指南：XX公司进行清产核资工作的法规政策依据为： 1．国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月9日颁布的《国有企业清产核资办法》（国资委令第1号）。 2．2003年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》（国资评价[2003]72号）； 3．2003年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资工作规程的通知》（国资评价[2003]72号