抓回税代·田立强习题班·第五讲.doc

第五章 建账建制代理记账实务 本章是非重点章节，在历年的出题中多以选择题的形式为主，分值大约在0～2分左右。 学习建议：平时注重理解，考前强化记忆。 【考点一】代理建账建制的适用范围ABCE 【考点二】复式账建账建制的基本要求符合以下情形之一，要建复式账注册资金20万以上营业税纳税人月销售（营业）额4万以上销售增值税应税劳务从事货物生产月销售额6万以上从事货物批发或零售月销售额8万以上下列情形中，（）的个体工商户应账。 A.注册资金为万元 B.汽车修理修配月销售额为3元 C.从事食品零售月销售额为元 D.从事生产月销售额为元 【答案符合以下情形之一，要建账注册资金20万营业税纳税人月销售（营业）额15～4万销售增值税应税劳务从事货物生产月销售3～6万从事货物批发或零售月销售4～8万注册资金在10万元以上万元以下销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在15000元至40000元从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元建账建制的基本体工商户的下列支出，不允许税前扣除的有（）。 A.被没收的财物支付的罚款B.各种税收的滞纳金C.分配股利D.从业人员的工资E.业主的工资 【答案ABCE 【解析从业人员的工资可以税前扣除。个体工商户建立复式账簿，按个体工商户会计制度的规定，编制的会计报表有（）。 A.资产负债表B.应税所得表C.留存利润表D.现金流量表E.损益表 答案ABC 【例题3·单选题】个体工商户建立复式账与简易账都要编制并报送主管财税机关的是（ ）。 A.资产负债表 B.应税所得表 C.留存利润表 D.利润分配表 【答案】B 【例题4·多选题】某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户2010年度由于消防设施不合格被消防部门处以50000元罚款。根据上述业务编制的会计分录为（）。 A.借：生产成本50000 贷：银行存款50000 B.借：管理费用50000 贷：银行存款50000 C.借：营业外支出50000 贷：银行存款50000 D.借：税后列支费用50000 贷：银行存款50000 E.借：留存利润50000 贷：税后列支费用50000 【答案DE 【解析被消防部门处以的罚款不能在所得税前扣除，计入“税后列支费用”。 【例题】个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（）。（2009） A.用于个人和家庭的支出B.赞助支出 C.分配股利D.经营性支出 E.由于自然灾害造成损失的赔偿部分答案ABCE 【考点五】代理记账操作规范、凭证、表格要保存10年以上下列关于注册税务师代理个体工商户记账操作规范的表述正确的（）。A.代理制作原始凭证B.代理记账凭证C.代为编制会计账簿代为编制会计报表.代理纳税申报和纳税【答案】 3