出版专业中级基础计算题解答.docVIP

假设7月累计到8月的进项增值税额为0。单位：万元 月份 销售实洋 A 计算不含税销售额 B=A/1.13 计算销项税 C=A-B或=B*0.13 当月进项增值税额 D 计算累计进项税 E=D+G 当月应纳增值税 F=C-E为负数时不纳增值税 计算抵扣后顺延到下月的进项税 G=E-C（当E大于C时） 当月广告收入 H 计算营业税 I=H*5% 城市维护建设税 J=F*0.07+I*0.07 8 113 100 13 50 50 0 37 50-13=37 20 1 700 9 226 200 26 10 47 37+10=47 0 21 47-26=21 0 0 0 10 565 500 65 10 31 21+10=31 65-31=34 20 1 35*0.07=2.45 假设一种图书定价为25元， 版税率为8%。约定按填满缺额式计算。 单位：元（参考《出版专业基础 初级》P133页文字作品付酬方式） 印次 印数 版税（元） 个人所得税（元） 1 800 25*0.08*1000=2000 首次不足千册按千册计 2000-800=1200 1200*0.14=168 2 1500 1500-200=1300 第一次已经支付的200册不重复支付25*0.08*1300=2600 2000+2600=4600 4600*0.112=515.2 515.2-168=347.2 3 2000 25*0.08*2000=4000 4000+2000+2600=8600 8600*0.112=963.2 963.2-515.2=448 或直接计算4000*0.112=448 4 5000 25*0.08*5000=10000 10000+4000+2600+2000=18600 18600*0.112=2083.2 2083.2-963.2=1120 或直接计算10000*0.112=1120 假设一种图书基本稿酬应付千字50元，40万字。约定按填满缺额式计算。单位：元（参考《出版专业基础 初级》P133页文字作品付酬方式） 印次 印数 稿酬（元） 个人所得税（元） 基本稿酬 50元*400千字=20000基本稿酬 1 2500 2500按3000册计，就是3个1% 20000*0.03=600 印数稿酬 20000+600=20600 累计稿酬 20600*0.112=2307.2 第一次缴纳个税 2 2300 2300先减去上次多算的500，余1800， 再进到2000算，2个1% 20000*0.02=400 印数稿酬 20600+400=21000 累计稿酬 21000*0.112=2352 2352-2307.2=44.8 第二次缴纳个税 或直接计算400*0.112=44.8 3 1500 1500先填上次多算的200，余1300， 再进到2000算，2个1% 20000*0.02=400 印数稿酬 21000+400=21400累计稿酬 44.8 第三次缴纳个税 问题一：为什么要分步算？ 因为没有人提前知道这本书后面还会加印多少次，每次加印多少册。 问题二：如果一开始就知道要印这三次，是不是可以： （2500+2300+1500）=6300册，按7000册计算为7% ，20000*7%=1400元，（20000+1400）*0.112=2396.8元（三次共缴纳所得税）