工资、社保公积金账务处理方法.pdf

社保、公积金账务处理方法 2015 年社保、公积金计提原则：当月社保应当月计提，按照人力资源部王恒邮件发送 的《社保及公积金》表格进行计提，注意只计提公司负担的那部分。 具体会计分录如下： 一、计提当月社保、公积金分录： 借：管理费用-人工费用-社保费用-养老 5000 管理费用-人工费用-社保费用-医疗 4000 管理费用-人工费用-社保费用-工伤 3000 23000 元 （企 管理费用-人工费用-社保费用-失业 2000 业负担部分） 管理费用-人工费用-社保费用-生育 1000 管理费用-人工费用-住房公积金 8000 贷：应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-养老 5000 应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-医疗 4000 应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-工伤 3000 23000 元 （企 应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-失业 2000 业负担部分） 应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-生育 1000 应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-住房公积金 8000 二、支付社保、公积金时，分两种情况： 情况一：当月已支付并已取得发票： 借：应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-养老 5000 应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-医疗 4000 应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-工伤 3000 23000 元 （企 应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-失业 2000 业负担部分） 应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-生育 1000 应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-住房公积金 8000 其他应收款-社会保险（个人负担部分，应在发放工资时扣除） 6500 其他应收款-住房公积金（个人负担部分，应在发放工资时扣除）8000 贷：银行存款 37500 情况二、当月已支付，但当月未取得发票（如先支付给易才等代办机构） 1、当月支付时： 借：其他应付款-易才（或其他代办公司） 37600 （其中含1000 元代理费） 贷：银行存款 37600 2、以后月份取得发票时： 借：应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-养老 5000 应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-医疗 4000 应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-工伤 3000