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绿大地2008年审计报告 绿大地2010审计报告 云南绿大地生物科技股份有限公司 审计报告 中准审字[2011]1362 号 云南绿大地生物科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的云南绿大地生物科技股份有限公司(以下简称绿大地公司)财务报表，包括2010 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2010 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司股东权益变动表和合并及母公司现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是绿大地公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。 二、导致无法表示意见的事项 1、我们注意到，2010 年12 月30 日，绿大地公司2001 年至2009 年度财务凭证和董事会会议记录等资料被公安机关调取。截止审计报告日，上述资料仍未退回。 2011 年3 月17 日，绿大地公司控股股东、原董事长何学葵因涉嫌欺诈发行股票罪被公安机关逮捕，目前案件正 在侦查中。该等事项对绿大地公司财务信息(转 载 于:wWW.xIElw.COM 写论文网:绿大地2008年审计报告)的真实性、完整性可能产生的影响我们无法判断。 2、在审计中，我们无法实施满意的审计程序，获取充分适当的审计证据，以识 别绿大地公司的全部关联方，由此，我们无法合理保证绿大地公司关联方和关联方交易的相关信息得到恰当的记录和充分的披露。这些交易可能对绿大地公司的财务报告产生重大影响。 3、2009 年度绿大地公司依据中联资产评估有限公司中联评报字（2010）第274 号评估报告，对马龙县月望基地土地使用权和文山广南林地使用权计提了无形资产减值准备58,300,500.00 元；依据退回苗木统计表、死亡苗木现场勘验记录，确认2009 年苗木销售退回158,310,200.00 元（其中属于2010 年退回的2009 年苗木销售 74,528,760.00 元），确认2008 年苗木销售退回23,485,195.00 元（全部为2009 年退回的2008 年苗木销售）；依据死亡苗木现场勘验记录，确认2009 年发生的苗木损失155,082,643.25 元并列入2009年度营业外支出。 如财务报表附注六.6及六.12所述，绿大地公司2010年度生物资产盘盈、盘亏净损失7,887,807.07元，生物资产减值损失21,037,238.80元。我们无法获取充分适当的审计证据，因而无法判断绿大地公司上述事项的交易性质及其影响程度。 4、在审计中，我们按照绿大地公司账面价值为43,558,579.75元的北京基地温室资产现有用途的收益状况，判断该项资产已出现明显减值迹象；绿大地公司基于对该项资产的产业规划及经营方式转变等原因而认为该项资产不会发生减值。我们无法对此事项对绿大地公司财务报告的影响程度进行准确判断。 5、2010年度，绿大地公司的“成都198工程项目”确认工程收入36,196,305.78 元和工程成本27,239,884.30元，由于绿大地公司不能提供经建设方和监理方确认的完工进度和完整的工程合同预计总成本，且工程部所提供的已完工工程实际成本与财务部的相关记录不一致，财务部记录成本较工程部记录成本多2,769,547.79元。我们无法实施满意的审计程序，以获取充分、适当的审计证据对相关会计认定进行合理确认。 6、如财务报表附注六.1所述，绿大地公司之子公司深圳市绿大地园艺科技开发有限公司的银行账户因长期无交易记录被银行冻结，我们无法获取充分适当的审计证据，对该公司银行账户的交易记录及银行存款余额的真实性和完整性发表意见。 三、审计意见 由于前段所述事项可能产生的影响非常重大和广泛，我们无法对绿大地公司财务报表发表意见。 中准会计师事务所有限公司中国注册会计师：杨迪航 中国注册会计师：李飞鹰 中国·北京 二Ｏ一一年四月二十八日 关于对云南绿大地生物科技股份有限公司 2010年度财务报表出具 无法表示意见审计报告的专项说明 我们接受委托，审计了云南绿大地生物科技股份有限公司（以下简称“绿大地公司”）财务报表，包括2010年12月31日的合并及母公司资产负债表，2010年度的合并及母公司利润表、合并及母公司股东权益变动表和合并及母公司现金流量表以及财务报表附注，并出具了无法表示意见的审计报告(详见中准审字[2011]1362号)。根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则14 号—非标准无保留意见及其涉及事项的处理》和《深圳证券交易所股票上市规则(2008 年修订)》的规定，现将非标准审计意见所涉及的事项说明如下： 一、涉及无法表示意见的事项 1、2010年12