XX集团内部审计管理制度.doc

内部审计管理制度 1 总则 1.1为了加强公司经营管理，充分发挥内部审计监督作用，使审计工作制度化，规范化，根据国家审计法规定，结合公司实际情况，特定本制度。 1.2 本制度所称内部审计是指由公司内部审计部门或人员对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种审计评价活动。本制度 2 内部审计机构和审计人员 2.1 集团公司内部审计机构为审计部，集团监事主管审计部； 2.2 根据审计业务需要，集团配备具有一定政治素质、专业知识和经验的财会人员担任内部审计人员，在集团公司内部进行各分公司间的审计工作。 2.3 内部审计人员必须严格遵守职业道德和审计工作纪律,在审计过程中始终保证独立性,忠于职守、坚持原则, 重审计证据，重调查研究，保证审计结果的客观公正,不得滥用职权,徇私舞弊、玩忽职守。公司应视审计人员工作质量对其进行奖励和处罚。 2.4 内部审计人员应按审计程序开展工作，对审计事项严守秘密，未经批准不得公开。 2.5 内部审计人员开展正常的内部审计工作不受公司其他部门或者个人的干涉和阻挠。任何部门和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。 3 职责、对象、范围和依据 3.1审计部职责 3.1.1根据国家有关法律法规，制订与修订总公司的内部审计规章制度。 对总公司所属单位的财务预决算、财务收支、内控制度及其有关的经济活动进行例行内部审计或股东审计。 对总公司所属单位的企业负责人进行任期经济责任审计。对总公司决策或参与投资的重大投资项目进行审计对发生的重大财务异常情况，如企业发生债务危机、长期经营亏损、重大经济事件以及资产质量严重不实等情形进行专项审计。发现被审计单位财务资料有严重不实或经营行为存在违法违纪情况，要求其限期自行纠正并提出处理建议。 负责总公司外聘的会计师事务所的相关管理工作 3.1.8 向总公司总经理和分管领导提交总公司年度审计工作计划和年度审计工作报告，并及时报告内部审计工作情况。 法律、法规规定和总公司领导要求办理的其他审计事项。 被审计单位的职责 及时提供审计所需的经营资料和会计信息资料，并对其真实性、完整性负责。 企业负责人、财务负责人介绍其单位在被审计范围的经营情况以及对重大事项的说明。 指定审计联络员并为审计组工作提供方便。 限期整改审计提出的问题，并以书面报告形式反馈给审计部门。 3.2.1公司所属各职能部门、作业区和员工； 3.4.1国家法律、法规、政策； 7.1.1制定公司审计计划和审计工作方案，经总经理批准后组织实施。 7.1.2书面通告被审单位，说明审计内容、种类、方式、时间。 7.1.3实施审计。审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、检查现金、实物，向有关单位和人员调查取证等措施。 7.1.4提出审计报告，作出审计结论及审计处理意见。 7.2.1专案审计前，应向被审单位出示由总经理签章的审计通知书及授权审计通知书。 7.2.2审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料都应齐全，作好调查记录并应有相关人员的签名盖章。 8 审计报告 8.1 每项审计工作结束最迟不超过两个星期提出审计报告。 9.2.1审计通知书和审计方案。 9.2.9.2.3审计记录、审计工作底稿和审计证据。 9.2.4反映被审单位和个人业务活动的书面文件。 9.2.5集团董事长对审计事项或审计报告的指示、批复、意见。 9.2.6审计处理决定以及执行情况报告。 9.2.7申诉或申请复审报告。 9.2.8复审和后续审计的资料。 9.2.9其他应保存的审计资料。 9.2.10审计档案管理参考公司档案管理、保密管理等办法执行。 10奖励与处罚 10.1审计人员对被审单位的人员中有工作努力、业绩突出行为的向总经理提出各类奖励建议。 10.2审计人员对下列行为之一的被审单位和个人。视情节轻重，根据《行政处罚办法》报集团公司予以处罚： 拒绝提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的； 阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的； 弄虚作假，隐瞒事实真相的。 拒不执行审计结论和决定的。 10.3打击报复审计人员或举报人的； 10.4如审计人员有下列行为，根据《行政处罚办法》予以严肃处理。 利用职权牟取私利的； 弄虚作假，徇私舞弊的。 玩忽职守，给公司造成重大损失的。 泄露公司秘密的。 10.5 对审计过程发生的以上行为，若构成犯罪的，应提请司法机关依法追究刑事责任。 11 附 则 本制度由审计部负责解释、修订。