明源成本管理介绍.pdf

一、 明源成本系统简介 1.1 系统概述 在房地产开发企业项目运营管理体系中，成本管理是与计划管理，质量管理，现金流管 理同等重要的核心要素之一，在竞争激烈的市场环境下，成本管理显得尤为重要。 早期的成本管理主要以成本核算为主，追求算的快，算的准，随着市场竞争的加剧，房 企对成本管理的要求越来越高，更注重成本控制，追求保证成本利润的实现。 明源 POM 成本管理子系统，基于“目标成本+责任成本+作业过程控制”的现代成本 管理体系而开发，根据项目开发各阶段成本管理重点不同，分为项目发展阶段的测算成本、 设计阶段形成的目标成本、项目执行过程中的动态成本、项目结算后形成的核算成本，沉淀 成本数据库，真正实现成本控制、成本核算与经验复用的目标。 系统以“合同为中心的全动态成本管理”为主线，通过科学、规范的成本结构树，全面 系统地反映各个项目在其整个生命周期任意时点的动态成本、实际发生成本、实付成本的构 成情况，为房地产企业控制成本变动、洞悉成本动向、制定资金计划、掌控投资进度等提供 强有力的科学依据，是房地产企业把握先机、提升核心竞争能力的重要辅助工具。 1.2 系统核心设计思想 从“以核算为中心”转向“以控制为中心”：成本控制强调成本过程控制点的前置，通 过目标成本分解合约规划，指导、控制“合同的签订与变更”，要求合同审批时指定对应的 “合约规划”，避免“先签合同再核算成本”带来的“控制滞后”；避免成本执行中由于成本 结构分类缺项、漏项导致的“成本虚低”及因拆分错误导致“成本虚高”问题。 1 1.3 系统管理特点 1) 通过合同规划实现成本全过程控制 ：分解控制目标成本—— 合约规划 —— 合 同签定、合同变更，每一个合同都要有相关的“合约规划”与之对应，成本的过程控制可以 细致到“合同级”；同时，每一个合同执行时对成本造成的影响，都可以反映到动态成本的 变化，从而实现对“动态成本的实时跟踪”。 2) 全成本的动态管理 ：实现包括合同性成本、非合同性成本、待发生成本在内的全项 目动态成本管理，在项目整个生命周期的任一时间点都可以得到项目的动态成本，无须等到 竣工结算就能够实时了解当前每单方预期造价，实现当前动态成本与目标成本的对比分析， 为成本控制和经营决策提供科学依据。 3) 强大的合同台帐管理 ：通过合同台帐可以方便地查询到合同的全信息，包括：合同 信息、合同变更、付款计划、付款审核、付款信息、合同结算、合同执行评估、合同分析、 合同性成本拆分及材料成本拆分，实现信息在相关业务部门间的共享。避免了各部门多盘台 帐所造成的信息重复录入且不一致的现象，保证相关信息的完整性、唯一性及高度共享。 4) 严谨的成本控制体系，绩效考核数字化 ：基于合理的成本结构分类科学制定目标成 本，以此作为成本控制的上限；通过动态成本与目标成本的对比，实时反映异常成本状况， 并支持对异常成本产生根源的逐层深化分析；结合责任成本体系，将各项成本指标落实到岗， 通过动态成本反映相关成本指标执行情况，为成本绩效考核提供数字化依据。 5) 全方位的合作伙伴管理 ：系统提供对各类合作伙伴的综合管理，包括：基本资料、 资质审核、相关合同、往来帐务、等级评定等信息，同时支持以合同为主线实现对合作过程 的全程跟踪，为合作伙伴的选择提供依据，为规避合作风险提供保障。 6) 完备的事前评估及控制机制 ：“没有预算不能签约”——如果突破了目标成本， 经办部门将不能直接发起相关合同的审批，直到其完成相关预算的追加审批；“没有月度资 2 金计划不能付款” —— 上个月末的月度资金计划严格控制下个月的款项支付，例外情况 必须走更严格的“计划外审批流程”，对于超警戒线的合同及时进行预警或报警，真正实现 数字化事前控制。 7) 灵活强大的自定义报表体系 ：系统具有强大而灵活的报表管理体系，客户可根据自 己工作需要自定义各类报表，方便快捷的统计数据，在一定程度上满足个性化应用需求。 1.4 系统模型 成本过程管控 成本核算强调测算模型的准确性、沉淀经济技术指标