2015会计继续教育行政事业单位内部控制.docVIP

2015会计继续教育——行政事业单位内部控制 一、选择题 1、在“三位一体”的内部控制体系中，质量管理体系中的质量记录相当于内部控制的（ ）。控制文档 7、在六位一体的方法论中，内部控制设计的对象是（ ）。流程 8、执行控制的人不具备必要的权威或者专业胜任能力，可能导致（ ）。运行缺陷 9、根据调研情况，梳理业务范围时采用的方式是（ ）。研讨会 10、下列各项中，不属于风险评估工作内容的是（ ）。风险管控 11、部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，这体现的是内部控制原则中的（ ）。适应性原则 12、事业单位评价内部控制设计和运行的有效性的方法，不包括（ ）。重新计算 13、下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（　）。由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作 14、在现状调研过程中，业务流程方面关注的是（ ）。经济业务 15、内部控制评价的最终任务是（ ）。消除不利影响 16、内部审计机构应当归属于事业单位的（ ）。最高管理层 17、关于行政事业单位内部控制的内涵，下列说法不正确的是（ ）。非经济活动的风险也是行政事业单位内部控制的范围 18、下列不属于舞弊三角论要素的是（ ）。公平 19、内部控制设计的方法流程是（ ）。现状调研-确定范围-风险评估-绘制流程-编写手册-修订制度? 二、判断题 1、重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致严重偏离控制目标。（ ）错误 2、内部控制体系建设由财务部门牵头，专门的建设部门参与实施。（ ）错误 3、每一项业务都要画流程图，每一个流程图都有业务环节。（ ）正确 4、对于分析结果为中等的风险需要特别关注并加以控制为低风险。（ ）正确 5、内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险，并采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。（ ）正确 6、事业单位内部控制评价的最终目的是完成内部控制评价报告。（ ）错误 7、事业单位内部控制的评价主体是内部审计机构等专门的评价机构，这些机构必须完全独立于企业。（ ）错误 8、为保证内部控制的效果，对每一项风险都必须有多项控制措施来应对。（ ）错误 9、行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。（ ）正确 10、行政事业单位内部控制的有效性是指内部控制设计和运行的有效性。（ ）正确 11、穿行测试是指在内部控制流程中任选一笔具体事项，追踪该业务事项从最初起源至最终在报告中反应的过程。（ ）正确 12、评价机构在开展内部控制评价工作时必须具备独立性，专业的胜任能力和职业道德，并且能够获得单位人员的支持。（ ）正确 13、内部控制规范对现行内外部管理制度推倒重来，从源头建立沟通协调机制，变事后控制为事前和事中全过程控制。（ ）错误 14、行政事业单位内部控制建设以资金管控为核心，通过建章立制可以帮助单位规范经费管理，在体制机制上落实厉行节约反对浪费条例的相关要求。（ ）正确 15、事业单位应当着重在单位层面和业务层面评价内控设计的有效性。（ ）错误 16、业单位内部控制的有效性是指内部控制设计和运行的有效性。（ ）正确 17、行政事业单位单位实施内部控制将能有效杜绝舞弊和腐败的发生。（ ）错误 18、机会要素是企业舞弊者的行为动机。（ ）错误 19、单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。（ ）正确 20、在内部控制设计中，需要根据风险评估结果，确定内部控制业务范围。（ ）错误