2015年最新会计科目表及详细解释课件.doc

2015年最新会计科目表及详细解释 一、 ? 1?? 1001?? 库存现金 是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金 进行监督盘点 ，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。 2?? 1002?? 银行存款 银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。 3?? 1003?? 存放中央银行款项 银行专用 （Due?from?Central?Bank）?是指各金 融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存 款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。 4?? 1011?? 5?? 1012 其它货币基金?? 6?? 1021?? 结算备付金 证券专用 是证监会和银监会首次提出的概念。结算备付金的定义 并没有明确给出，但对缴纳数额作出了界定。结算备付金是指结算参与人根据规定，存放再期资金交收账 户中用于证券交易及非交易结算的资金.资金交收账 户即结算备付金账户。 7?? 1031 8 9?? 1101?? 交易性金融资产 是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。 10 1111 买入返售金融资产 金融共用 11 1121 应收票据 ?? 是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。