项目八其他税会计业务操作.doc

项目八 其他税会计业务操作 一、判断题 1．城市维护建设税暂行条例不适用于我国境内的外商投资企业和外国企业。（ ）× 2．由受托方代收代缴消费税的，其应代收代缴的城市维护建设税应按委托方所在地的适用税率计算。（ ）× 3．海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。（ ）√ 4．纳税人违反增值税、消费税、营业税税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据。（ ）√ 5．出口货物退还增值税和消费税时，不退还已缴纳的城市维护建设税。（ ）√ 6．根据城市维护建设税暂条例的有关规定，纳税人在被查补增值税、消费税、营业税和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税和罚款。（ ）√ 7．位于市区的某企业在缴纳城市维护建设税时，适用5%的税率。（ ）× 7．城建维护建设税既是一种附加税，又是具有特定目的的税种。（ ）√ ．我国城市维护建设税的计税依据是纳税人应当缴纳的增值税、消费税、营业税额。（ ）× ．跨省开采的油田，其城市维护建设税一并由核算单位就地缴纳。（ ）× ．企业发生分立、合并和联营等变更后，凡毋须重新进行法人登记的企业原有资金账簿，已贴印花税票继续有效。（ ）√ ．甲公司与乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值30万元的辅助材料并收取加工费25万元，乙公司提供价值100万元的原材料。甲公司应纳印花税275元。（ ）√ ．对于由委托方提供原材料的加工承揽合同，凡是合同中分别加再加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花；若合同中未分别记载，则应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花。（ ）× ．印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率，税率为0.5‰，营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。（ ）× ．加工承揽合同中，如由受托方提供原材料和辅助材料金额的，可将辅助材料金额剔除后计征印花税。（ ）× ．某施工单位将自己承包建设项目中的安装工程部分，又转包给了其他单位，其转包部分在总承包合同中已缴过印花税，因为不必再次贴花纳税。（ ）× 5．对融资租赁合同，其合同所载租赁总额，按借款合同计税贴花。（ ）√ 6．同一应税凭证载有两项经济事项，并分别记载金额，可按两项金额合计和最低的适用税率，计税贴花。（ ）× ．对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证不属于印花税列举凭证，不征收印花税。（ ）× ．根据《印花税暂行条例施行细则》的规定，在国外签订的合同，在我国境内履行的，应在生效时贴花。（ ）× ．已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。（ ）√一般情况下，拥有并且管理车船的单位和个人是同一的，纳税人既是车船的管理人，又是车船的拥有人，但是如车船的拥有人或管理人未缴纳车船税，由使用人缴纳。（ ）√在确定车辆税额时，对车辆尾数在半吨以下者免算；超过半吨者按1吨计算。（ ）× 居民乙因拖欠居民甲l80万元款项无力偿还，201年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为%。抵债房屋的价值=180+20=200（万元），甲缴纳契税=200×%=6（万元）2011年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税。（1）计算扣除金额＝4800＋4800×10%＋770＋4800×20%＝7010（万元）；　　（2）计算土地增值额＝14000－7010＝6990（万元）；　　（3）计算增值率＝6990÷7010×100%＝99.71%，适用税率为第二档，税率40%、速算扣除系数5%；　　（4）应纳土地增值税＝6990×40%－7010×5%＝2445.5（万元）。位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，201年1月发生以下业务；（）开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。（4）为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。（5）销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含销售额25万元。