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营改增费用报销20160505要点
“营改增”费用报销指引 刘应旺 2016年5月5日 增值税下费用报销的可抵扣项目 增值税下费用报销不可抵扣项目 公司接待张亮来考察,发生招待费1000元,其中的税金能抵扣吗? 招待费,当然不可以抵扣,即使开了专票也不行,并且招待费超额部分需要缴纳25%的所得税,需合理使用! “招待费”举例 我要去西安出差3天,营改增后我需要注意些什么呢? 出差会发生的费用是餐费、住宿费、交通费,其中只有住宿费可以凭专票抵扣。 “差旅费”举例 采购部在端午节采购了物资,买了粽子等,还开了专票了! 作为福利费购买的物品是不可以抵扣税金的,想要节约成本,就要在相同质量的情况下,选择最便宜的! “福利费”举例 公司召开营运会议,我负责会议的组织,共发生会议费2000元,其中餐饮费1000元,都可以抵扣吧。 会议费可以抵扣,但是发票上面有餐费字样的部份,是不可以抵扣的! “会议费”举例 购买办公用品,供应商A开专票,价格1170元,供应商B,开普票也是1170元。 办公用品专票是可以抵扣的,供应商B不能抵扣还那么高的价格,当然选择供应商A呀! “办公用品费”举例 公司购买一批宣传用品,供应商A(一般纳税人)1170元,供应商B(小规模纳税人)也是1170元,我该怎样选择呢? 一起来算算成本… … 下一页继续 “宣传费”举例 A(一般纳税人)=(1170/(1+17%)+销项税1170/(1+17%)*17%)=1170元 B(小规模纳税人代开专票)=(1170/(1+3%)+销项税1170/(1+3%)*17%)=1329.03元 B(小规模纳税人开普票)=(1170+销项税*17%)=1368.9元 下一页继续 “宣传费”举例 供应商A成本最低,所以选择供应商A,那为什么都要计算销项税额呢? 因为无偿赠送的宣传用品视同销售,所以要计算销项税额。 “宣传费”举例 “高速公路过路过桥费”,运营方可能无法提供增值税专用发票,如何报销 ? 由于高速公路的特殊性,其提供的发票相当大的可能,将仍会是定额手撕发票,获取时可以直接报销,由财务部按税法依据自行计算可抵扣进项税额(申报时附表中手工填写抵扣金额)。 “高速公路过路桥费”发票为普票的情况 我今年还有些费用没有报销,营改增后还能报销吗? 能,但是2016年6月30日前要报销完毕。所有发生的费用支出都需索取合法正规发票(事先有上报财务部并获得批准的除外)!否则,一律不予报销! 营改增前未处理完的报销事项 公司需集中采购一批商品,需要注意些什么呢? 合同中注明价格是否包含税金(要求全公司统一要求:必须包含税金),约定什么类型的发票,取得发票时也要注意发票的内容是否与合同一致,就是常说的三流一致(票、款、物)! 集中采购开票注意事项 购买方提供购买方税务信息: 纳税人名称 纳税人识别号(统一社会信用代码编号) 税务登记地址 税务登记联系电话 税务开户银行名称 税务开户银行账号 开专票需要提供给供应商哪些资料 我开好了专票,“深圳顺昌公司”。 无效!发票抬头必须开全称,无论普票、专票,都需要发票项目齐全、字迹清晰、不得压线、不得错格、不得涂改、发票联和抵扣联加盖发票专用章! 报销票面要求 我2个月前去西安的费用忘记做单报销了,现在上交,请审核给予报销。 不能报销!公司规定,报销必须在费用发生后的1个月内进行报销,特殊情况经申请可延长,但最长不超过费用发生后的2个月! 发票报销期限 营改增后,增值税专用发票,我需要带发票联和抵扣联回公司,两联都需要贴在《用款审批单》后面报销吗? 不是,发票联按以前报销要求粘贴,抵扣联只需用回形针与《用款审批单》夹在一起传递财务部! 专票抵扣联整理要求 对于虚开增值税发票,法律责任会上升到刑法层面。 为自己,为他人,介绍他人,让他人为自己,开具与实际经营情况不符的发票,都称为虚开增值税发票行为! 风险提示
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