论企业内部审计风险的防范1.doc

论企业内部审计风险的防范 会计学 2013级19班 阮晓倩 中文摘要：内部审计工作的主要任务是通过正确合理地评价和监督内部各单位、各部门的经营业绩及其经济责任，为管理者正确决策提供依据，促进加强管理，防范经营风险。我国内部审计目前的情况是内审人员风险意识淡薄、审计方法落后、人员素质低下、再加上信息的日益复杂化，从而导致内部审计的工作质量得不到保证，提出错误的审计意见的可能性大大增加，不利于管理者做出正确的决策。因此，加强内部审计风险管理，提高内审人员的风险意识，不但有利于提高内部审计工作质量，规范内部审计工作，而且有利于更好发挥内部审计在现代信息社会条件下，强化经营管理、提高经济效益等方面的作用。 关键词：内部审计；内部审计风险；内部审计风险管理；对策  Chinese Abstract : The main task of internal auditing work is to offer the basis for administrators correct decision, promote and strengthen administration and take precautions against the business risk through correctly appraising and supervising every unit or every businesss performance and responsibility. However, the condition of internal auditing in china is that internal auditors risk sense is faint, auditing procedure is not normal and auditing method is behind, in addition, the complicating day by day of information, thus lead to work quality of internal auditing can’t be guaranteed, the possibility of putting forward the wrong auditing suggestion increases greatly, so it is unfavorable to administrators correct decision. So, strengthening internal auditing risks management and increasing internal auditors sense of? risk w ill not only help prove work quality, but also play the function of improving enterprises economic benefits in modem information-intensive society. Key words : Internal auditing; Internal auditing risk; Internal auditing risks management: Countermeasures 摘要：随着市场经济的发展，所有权与经营权相分离，企业规模的不断壮大，内部环境与外部环境的要求与制约，为内部审计的发展奠定了必要的前提和基础，同时也给内部审计增加了风险。从我国的审计现状来看，我国企业特别是上市公司普遍存在公司法人结构不健全或者失效的现象，其带来的许多不确定因素使审计风险空前加大。首先，经营者不能有效管理，为高级管理人员欺诈，舞弊创造了机会。其次，所有者缺位，不仅使公司经理层面操作利润，对外提供虚假信息，而又导致公司内部管控弱化，甚至出现公司高层人员串通造假，从而造成会计造假技术越来越逼真的局面，使审计人员防不胜防。再次，委托人缺席，让被审计人和委托人是同一人，这种情况减少了审计的独立性。就现状而论，审计风险已成为企业内部审计一个无法回避的问题，同时也都昭示这样一个事实，防范和控制风险任何时候都不可放松，内部审计应当将防范风险放在十分重要的位置，这一现象也得到了世界范围内的普遍关注，为解决这些问题，一些相应的法律法规相应出台。  一、企业内部审计风险概述 1、内部审计的定义 内部审计，是组织内部建立的，为管理部门服务的一种独立的检察，监督及评价活动，它既能充分有效的对内部牵制制度进行检查、监督和评价。又能真实，合法，完整，安全的对会计及相关信息、对企业资产，对企业自身经营绩效、