关于成都三泰控股集团股份有限公司2016年年报问询函检查.PDFVIP

通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8 号院7 号楼中海地产广场西塔5-11 层 Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码（Post Code ）：100077 电话（Tel ）：+86(10传真（Fax ）：+86(10 关于成都三泰控股集团股份有限公司 2016 年年报问询函检查回复 瑞华专函字 【2017 号 深圳证券交易公司中小板公司管理部： 贵部《关于成都三台控股集团股份有限公司2016 年年报问询函》中小板年 报问询函【2017 】第 129 号已收悉，我们对贵部问询函提出的相关问题进行了 核查，相关事项说明如下： 1、年报披露，你公司第一、二、三和四季度归属于上市公司股东的净利润 分别为-327.2 万元、-11,638.64 万元、-15,052.62 万元和-103,365.08 万元，第四季 度亏损较多主要系第四季度计提68,563.28 万元资产减值损失所致；你公司前三 季度计提资产减值损失的金额为 916.23 万元；在全年资产减值的结构中，坏账 损失为 4,183.12 万元，长期股权投资减值损失为 23.9 万元，商誉减值损失为 65,272.5 万元。请对以下问题进行补充披露： （1）列表测算各类资产减值测算的过程以及合理性； （2 ）在前三季度归属于上市公司股东的净利润持续为负的情况下，前三季 度未对资产计提大额减值的原因。 请会计师对上述问题发表专业意见。 问题回复： 一、列表测算各类资产减值测算的过程以及合理性； （一）坏账减值准备 1、成都三泰控股集团股份有限公司 （以下简称：“公司”）应收款项坏账 减值准备计提会计政策及会计估计简述： （1）坏账准备的确认标准 1 公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表 明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务 人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭 或进行其他财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 （2 ）坏账准备的计提方法 ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计 提方法 公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收 款项。 公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的 金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项 测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项 组合中进行减值测试。 ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方 法 A ．信用风险特征组合的确定依据 公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按 信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债 务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未 来现金流量测算相关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 账龄 不同的账龄段的应收款项发生坏账损失的可能性存在差异 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似