税务会计实务题练习.docVIP

1、全年取得产品销售收入为9000万元，其他业务收入1000万元，主营业务成本4500万元；其他业务成本500万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳销售税金及附加2250万元；发生的管理费用1200万元，（其中新技术的研究开发费用为30万元、业务招待费用85万元）；发生财务费用200万元（该费用均符合税法规定标准内发生）；发放职员标准工资费870万元。取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得税）；取得营业外收入l00万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠38万元）。 要求：1、请计算会计利润总和 2、根据税法规定对上述事项进行纳税调整，并计算出应纳所得税额。 答案： 第一步：会计利润（一定要写出计算过程！）利润总额为404万元。 第二步根据税法纳税调整 如：国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元。 技术开发费调减应纳税所得额=60×50％=30(万元)； 业务招待费超标，捐赠具体扣除范围是多少等等。 第三步，写出最终应纳税总额 2、某房地产开发公司预售商品房一批，收到预收房款600万元（按总售价1000万元的60%一次性收取），余款在交付商品房时结算。 要求：计算应缴营业税并做会计分录 3、某油田10月生产原油320000吨，向外销售原油220000吨，企业自用原油50000吨，另用50000吨加热油井。该原油单位税额为30元／吨。 要求：计算该油田11月应纳资源税税额，并做会计分录。 4、某卷烟厂8月外购烟丝价款100000元，月初库存外购已税烟丝75000元，月末库存外购已税烟丝36000元。 要求：计算当月准予抵扣的外购应纳消费品已纳税额。 5、A卷烟厂为增值税一般纳税人，20年月份生产并销售卷烟500箱，每标准箱售价12 500元（不含税）；同期收购部门购入烟叶元（不含税），委托B卷烟厂加工成烟丝，支付不含税加工费元；收回烟丝的50%按成本价加价10%用于对外销售，余下的50%用于连续加工成卷烟出售。试计算A、B卷烟厂各应纳增值税和消费税税额，并编制相关会计分录。卷烟56% 加元/（生产环节） 6、某商店为扩大销伟，对外宣传“买一赠一”，赠送品牌电池。假定手机标价2 560元(实际价值2 510)，成本(实际价值50元)，成本22元，则相关的会计处理为？ 7、某广告经营公司某月份取得广告业务收入 18 万元，支付给其他单位广告制作费 5 万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费 1 万元。该公司当月应纳营业税为万元。（可参考习题集） 2题答案：1.收到预收款时。 借：银行存款6000000 贷：预收账款6000000 2.按预收款上缴营业税时。 应缴营业税额＝600×5%＝30(万元) 借：应交税费--应交营业税300000 贷：银行存款300000 3.交付商品房，确认销售收入时。 借：应收账 贷：主营业务收同时，计提应交营业税： 应缴税额＝1000×5%＝50(万元) 借：营业税金及附加500000 贷：应交税费--应交营业税500000 4.结转预收账款及清缴尚欠营业税时。 借：预收账款6000000 贷：应收账款6000000 5．补缴营业税时。 补缴税额＝50－30＝20(万元) 借：应交税费--应交营业税200000 贷：银行存款200000 3题答案： 课税数量＝220000＋50000＝270000 （吨）五万吨加热油井是免税。 应纳税额＝270000×30＝8 100000（元） 4题答案：当月准予扣除的外购应税消费品买价＝75000＋100000－36000＝139000（元） 当月准予扣除的外购应税消费品已纳税额＝139000×30%＝41700（元） 5题答案 A卷烟厂： 销售卷烟增值税销项税额=500×12 500×17%=1 062 500（元） 销售卷烟应交消费税税额=500×12 500×56%+500×150=3 575 000（元） 购入烟叶增值税进项税额=55000×17%= 委托加工支付增值税进项税额=20000×17%= 收回委托加工烟丝时，受托方代收代缴消费税 =（55000+20 000）÷（1－30%）×30%=32143元，其中允许抵扣税额16071.5（元） ！（继续加工的消费税可在将来抵扣即50%的金额） 销售卷烟时：借：银行存款