金融企业会计学_11金融机构往来.ppt

《教育心理学》导学策略 张凯林 第十一章　金融机构往来的核算 第一节 金融机构往来概述第二节 人民银行与商业银行往来的核算第三节 同城票据清算 第四节 同业往来清算 第一节 金融机构往来概述 第十一章　金融机构往来的核算 第一节 金融机构往来的概念 一、金融机构往来的概念与意义 金融机构往来是指金融机构相互之间的资金账务往来。 广义的金融机构往来包括同一金融企业内部各机构间的资金账务往来，不同金融企业跨系统机构间的资金账务往来，以及金融企业与中央银行之间的资金账务往来。 狭义的金融机构往来仅指不同金融企业跨系统机构间的资金账务往来和金融企业与中央银行之间的资金账务往来。 第十一章　金融机构往来的核算 第一节 金融机构往来的概念 二、金融机构往来的内容 （一）商业银行与中央银行的往来 商业银行与中央银行之间的往来，主要包括商业银行向中央银行缴存和支取现金、缴存与调整应缴存的存款准备金、再贷款与再贴现、中央银行为商业银行转汇跨系统转账结算以及清算金融企业之间的资金存欠等。 第十一章　金融机构往来的核算 第一节 金融机构往来的概念 二、金融机构往来的内容 （二）同业往来核算 同业往来是指商业银行之间由于办理跨系统结算、相互拆借等业务而引起的资金账务往来。 异地跨系统结算必须办理转汇，按照规定或者通过中央银行转汇，或者通过跨系统商业银行转汇，从而完成资金划拨。 商业银行系统内50万元以上（含）和跨系统金额在10万元以上（含）的大额汇款和资金划拨，一律通过中央银行办理转汇并清算资金。 同城跨系统结算，则通过同城各商业银行之间的票据交换完成资金划拨。 第十一章　金融机构往来的核算 第一节 金融机构往来的概念 二、金融机构往来的内容 （三）商业银行系统内部往来 商业银行系统内部往来是同一商业银行系统内部之间不同分行、支行之间，由于资金划拨、融通或相互代理货币结算而发生的各类往来业务。 第十一章　金融机构往来的核算 第一节 金融机构往来的概念 三、金融机构往来的核算要求 （一）加速资金周转、完善独立核算 （二）严格监管账户、规范使用资金 （三）及时传递凭证、迅速办理业务 （四）清算流程透明、提高工作效率 第二节 与中央银行往来核算 第十一章　金融机构往来的核算 第二节 与中央银行往来的核算 一、商业银行在中央银行开立存款账户 存款准备金是指商业银行为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的资金，商业银行按规定向中央银行缴纳的存款准备金占其存款总额的比例就是存款准备金率。 商业银行的准备金包括支付准备金和法定准备金，支付准备金也称为备付金，是保证日常资金支付的备用金，而法定准备金是根据商业银行吸收存款的增减变化，按照法定比例，保留在中央银行的存款准备金。 商业银行与中央银行之间发生资金往来必须通过准备金存款账户实现资金划拨。 第十一章　金融机构往来的核算 第二节 与中央银行往来的核算 二、商业银行向中央银行领缴现金的核算 （一）商业银行向中央银行存入现金的核算 借：存放中央银行款项 贷：现金 （二）商业银行向中央银行支取现金的核算 借：现金 贷：存放中央银行款项 第十一章　金融机构往来的核算 第二节 与中央银行往来的核算 三、商业银行向中央银行缴存存款的核算 （一）缴存存款的主要规定 1．缴存存款的范围与比例 一般存款按比例缴存，财政存款全部缴存 缴存款的比例由人总行根据市场状况调整确定 2．缴存存款的做法 定期调整缴存存款差额的做法 3．缴存存款的时间 按旬或者按月调整 4．向中央银行缴存存款的金额起点 缴存（调整）以千元为单位，千元以下四舍五入 5．向中央银行缴存存款的凭证 第十一章　金融机构往来的核算 第二节 与中央银行往来的核算 三、商业银行向中央银行缴存存款的核算 （二）向中央银行缴存存款的核算