2009年工作总结与2010年工作详细规划-公开征求意见稿.docVIP

审计部2009年工作总结与2010年工作规划 2009年工作总结 本年度审计部工作重点围绕“制度建设”和“2007年度及2007之前年度应收帐款清理”开展，同时对各分公司和XX子公司进行了年度常规审计和制度执行检查 。 协同各相关部门进行内控制度建设、完善和推进实施 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果。 制定完善的内控制度，明确职责，梳理流程，严格按照“制度”处理事务，内部控制工作有制度可依是我们制度建设的目地 XX 集团内部控制具体制度以财政部等五部委联合发布的《企业内部控制具体规范》为依据，在ISO9000体系质量管控的基础上，对企业资产安全、资金流和物流程序控制以及财务核算的真实完整做了原则性规范，审计部今年完成了与企业生产和经营密切相关的5项企业内控制度的基础建设。 采购与付款环节内控制度 货币资金内控制度 工程项目管理制度 存货管理制度 固定资产管理制度 在制度建设过程中，我们从合规性、适当性和全面性考虑，经过对目前公司实施制度的收集和了解，各职能部门业务流程的梳理，逐步完善内控管理制度，并经过管理层审批后发布实施。 五项内控制度基础建设完成之后，后续工作是对其可执行性和有效性进行及时跟踪评估，整理评估结果并以此修订和完善内控制度，保证内控制度能够适应公司治理环境的变化和生产经营的需要，使内控制度切实可行，起到指导和约束的作用。 今年对已执行“销售与收款循环管理制度”在常规审计中进行了相关测试，发现了多项执行有困难，流程不顺畅的管理办法，例如：TP费用授权审批流程过长，不能及时审批，造成费用发生在先，审批在后，费用已形成事实，审批形同虚设；退货金额审批权限设置不合理，退货主动权不掌握在我们公司，无论是否审批均会发生退货，针对以上问题会同财务部等部门进行了讨论，配合7S流程改进工作，对“销售与收款循环管理制度”正在进行修改整理。 2007年度及以前应收呆滞帐款清理工作。 自2008年6月份起审计部和财务部、MIS部门配合，开始对2007年度及以前年度应收呆滞帐款进行清理。 截止到2007年12月31日账面共有应收呆滞账款XX万元。经过系统应收账款数据的整理和多次核对，同业务员一起与客户反复沟通，与客户现场对账、工商查证等多种工作方式，截止到目前，已基本清理完毕，只有宁波三江购物有限公司应收账款 XX万元未取得结果，计划于12月底之前同销售业务员、财务一起与客户当面核对并解决。 在已清理完毕的XX万元中，确认为前期费用并核销的XX万；已确认为坏账并通过管理层审批的共XX万元，已在JDE系统中标记为坏账；已初步确认为坏账在管理层审批过程中的XX万元，计划在12月底前获得审批并进行系统标示；另对在清理过程中又发现不包括在应收账款中的呆滞账XX万元，也经过管理层审批并在JDE系统中标示为坏账。 2．审计部目前在配合税务师事务所进行坏账鉴证报告和税前报批程序的资料整理工作，根据税务所的要求，按照客户属性将系统已标示的XX万元分为几类，客户已消亡的坏账XX万元；经诉讼后无法收回的坏账XX万元；每笔在五千以下的坏账共计XX万元；账龄在3年以上且客户已不存在的坏账XX万元；账龄3 年以上客户存在但已没有贸易往来的坏账XX万元；根据事务所初步判断，以上坏账符合税前列支的要求，预计在今年所得税汇算清缴时申报坏账损失，审计部在进行外部证据收集，客户基本情况整理，催讨过程记录整理说明等工作。对于继续往来的KA客户的坏账XX万元； 账龄3年以内坏账XX万元；账龄3年以上但现在与客户仍有贸易往来的XX万元坏账，申报处理工作需要后续完成。 内部审计 2009年度对XX南京分公司和XX公司及XX公司进行了年度常规审计，对公司本部进行合同管理制度检查。 销售公司审计重点放在销售订单处理、应收帐款、销售费用支出授权审批、仓库收发存管理、销售退货以及规范财务核算等方面。对审计中发现的问题，例如销售订单不规范、退货不执行审批流程、中转仓管理责任落实不到位、TP费用审批滞后、现金收款手续不齐备、业务资料不留底等存在经营风险的问题，于销售分公司进行沟通，对能够执行销售和收款制度的规定而没有执行得，要求整改并进行后续检查，对制度执行确实有难度的和制度中没有明确规范的，会同财务部等有关部门对制度进行修订。 对子公司的审计重点放在费用支出、基建项目管理，财务核算规范和库存管理等方面。在审计中发现仓库管理存在较大问题，多种原因造成了帐实不符，并且仓库存在多处不安全隐患。为此审计部撰写了关于仓库管理的专项审计报告，也引起了总公司和子公司领导的重视，马上对子公司的仓库管理人员进行培训，对盘盈的成品属于退货的进行账面处理。审计部会后续跟踪子公司仓库盘点结果，必要