中外个人所得税的异同研究1.docVIP

河南经贸职业学院 毕业论文 中外个人所得税法的异同研究 论文作者： 于梦涵 专 业： 会计电算化 学 号： 808110154 班 级： 08会计一班 指导教师： 王延召 答辩委员会主席____________ 评阅人_______ _______ 论文答辩日期______________ 独创性声明 本人声明所呈交的毕业论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的成果。尽我所知，除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 论文作者签名： 日期： 年 月 日 毕业论文版权使用授权书 本毕业论文作者完全了解学校有关保留、使用毕业论文的规定，即：学校有权保留并向有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权河南经贸职业学院要以将本论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本论文。 保密□，在________年解密后适用本授权书. 本论文属于 不保密□。 （请在以上方框内打“√”）摘要 个人所得税作为世界各国普遍征收的一个税种，已有200多年的历史。它在国家组织收入，公平分配，控制经济中发挥举足轻重的作用。由于个人所得税法直接对纳税人征收，其税负具有不易转嫁、税率超额累进等特点，能够有效调节收入差距，被西方称为“罗宾汉税种。随着我国经济发展和结构调整，个人所得税的征税范围越来越广，逐渐成为人们关注的热点。但是，也逐步暴露出一些问题，主要体现在税制模式落后、费用扣除制度不尽合理、税率虚高及征管水平落后等方面。这些问题阻碍了我国个人所得税法的功能发挥，不利于收入分配和社会公平。本文根据个人所得税的基本理论，从纳税人，征税范围，扣除费用，税率，税制改革五个方面对中外个人所得税进行比较，借鉴国外经验，对我国个人所得税提出相关对策和建议，将发达国家的成功经验与我国自身条件相结合，逐步完善我国个人所得税制。 关键词：纳税人，美国，扣除标准 目 录 摘要 I 1 绪论 1 1.1个人所得税基本概念 1 1.2个人所得税法的基本原理 1 1.3中外个人所得税的发展与比较 1 2 中外个人所得税纳税人的比较 2 2.1我国个人所得税法关于纳税人的规定 2 2.2外国个人所得税法关于纳税人的规定 3 2.3中外个人所得税法关于纳税人规定的差异 3 3 中外个人所得税关于征税范围的比较 3 3.1中国个人所得税法关于征税范围的规定 3 3.2美国个人所得税法的征税范围 4 3.3中美个人所得税法征税范围的差异 4 4 中外个人所得税法的扣除费用比较 4 4.1我国个人所得税法关于扣除费用的规定 4 4.2外国个人所得税法关于扣除费用的规定 5 4.3中美个人所得税法关于扣除费用的差异 5 5 中外个人所得税税率的比较 5 5.1我国个人所得税法关于税率的规定 5 5.2美国个人所得税法关于税率的规定 6 5.3中外个人所得税法对税率规定的差异 7 6 关于我国的个人所得税税制改革 7 6.1关于我国个人所得税法制度的现状 7 6.2外国个人所得税法制度的现状 8 6.3中外个人所得税税制的差异 8 6.4关于我国个人所得税法税制改革的建议 8 参考文献 10 致 谢 11  1 绪论 个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税，它具有课税公平、富有弹性、不易重复征税的特点，不仅是国家财政收入的重要来源，而且还具备调节个人收入分配和促进经济增长的重要职能。个人所得税在组织财政收入、调节个人收入分配和吸引高级人才等方面发挥了重要作用，但随着社会经济的不断发展，也逐渐暴露出课税模式不适当、费用扣除不合理、税率设计不科学、税收征管效率偏低等一些问题。现行个人所得税制已经与时代的发展越来越不协调，因此，有必要改革和完善。自20世纪80年代以来，世界各国尤其是西方发达国家相继展开了以所得税为核心的大规模税制改革，这对我国的个人所得税制改革有着非常积极的借鉴作用。 1.1个人所得税基本概念 个所个人得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种直接税，是政府利用税收对个人收入进行调解的一种手段。个人所得税的征税对象不仅包括个人还包括具有自然人性质的企业。 个人所得税的功能为组织财政收入，调节收入分配，促进经济发展。它最早源于 1798 年的英国，当时英国首相威廉·皮特1799 年正式开征。经济发达国家的个人