2012财经法规及职业道德章节重点2-3.pptVIP

本章框架 第一节　支付结算概述 第二节　现金管理 第三节　银行结算账户 第四节　票据结算方式 第三节　银行结算账户 一、银行结算账户的概念和种类 （一）银行结算账户的概念和特点 1、概念： 银行结算账户―――银行结算账户（又称人民币银行结算账户）是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算资金收付活动的活期存款账户。它是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。 注意结算账户与储蓄账户的区别，下面的特点主要是是结算账户与储蓄账户的区别。 2、银行结算账户的特点：　　 （1）. 银行结算账户是存款人与银行之间的一种法律关系 （2）.办理人民币业务。　　（ 3）. 银行结算账户的目的办理资金收付结算业务。单位定期存款账户不具有结算功能。　　（ 4）. 银行结算账户的性质是活期存款账户。把结算账户与定期储蓄账户区别开来。　　【例1·单选题】下列各项中，属于银行账户特点的有(答案：ABC)。 　　A、办理人民币业务　B、办理资金收付结算业务　 C、是活期存款账户　D、是定期存款账户 （二）银行结算账户的种类 单位银行结算账户 1、按存款人不同 个人银行结算账户 基本存款账户 一般存款账户 2、按用途不同 专用存款账户 临时存款账户 3、注意： ①个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。不属于个人账户。 ②存款人凭个人身份证以自然人名义开立的银行结算账户为个人银行结算账户。 ③个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。 ④财政部为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按专用账户管理或基本存款账户管理。 【例1·多选题】下列各项中，属于银行账户特点的有(ABC )。 　　 A、办理人民币业务　　 B、办理资金收付结算业务　　 C、是活期存款账户　 D、是定期存款账户　　 【例2·多选题】单位银行结算账户按用途分为（ ） A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 E零余额账户　 ABCD 解析：零余额账户只是财政单位才能开立　不是所有的单位都能开立 二、银行结算账户管理的基本原则（重点掌握）　　（一）一个基本账户原则　　存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户；　　（二）自主选择银行开立银行结算账户的原则（自主选择原则）　　存款人可以自主选择银行开立账户，除法律、法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人在指定银行开立银行结算账户；　　（三）银行结算账户信息保密原则（为存款人保密原则）　　银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密，对单位或者个人银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。　　 　　（四）守法原则（依法开立和使用银行结算账户原则）　　银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算账户进行各种违法犯罪活动。 【例1·判断题】为了便于结算，一个单位可能同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。（ ） 　　 答案：错误　　解析：只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。 三、银行结算账户的办理程序  ※ 三类业务：开立 → 变更 → 撤销 （一）银行结算账户的开立 1. 地域：一般 本地； 允许 异地 存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户，符合异地开