企业内部控制基础规范 第六讲.pdfVIP

远程教育培训课堂讲义 页码，1/9 字体大小：字体大小： 《企《企业内业内部控制基本部控制基本规范》规范》 第六第六讲讲 字体大小：字体大小： 《企《企业业内内部控制基本部控制基本规规范》范》 第六第六讲讲 打印讲义 第六第六讲讲 基本基本规范解规范解读、读、实实施施与与操作（操作（内部内部环环境部分境部分2）2） 第六第六讲讲 基本基本规规范解范解读读、、实实施施与与操作（操作（内内部部环环境部分境部分22）） 6．6．1 1 人力人力资源政策资源政策 66．．1 1 人力人力资资源政策源政策 6．6．11．．1 1 基本基本规范规范规规定定 66．．11．．1 1 基本基本规规范范规规定定 基本规范第十六条规定“企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政 策应当包括下列内容： （一）员工的聘用、培训、辞退与辞职。 （二）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。 （三）关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。 （四）掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。 （五）有关人力资源管理的其他政策。” 第十七条规定“企业应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加 强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。” 6．6．11．．2 2 基本基本规范解规范解读和读和实实施施 66．．11．．2 2 基本基本规规范解范解读读和和实实施施 人力资源政策包括岗位职责、人力资源计划、招聘、培训、离职、考核、薪酬等一系列有关人事的 活动和程序，旨在通过形的具体的制度和措施来影响并约束职工的行为方式。 1．人力资源政策 （1）人力资源政策的内容 企业的人力资源政策应当科学、规范、公平、公开、公正，旨利于调动员工在内部控制和经营管理 活动中的积极性、主动性和创造性。人力资源政策应当包括下列内容： ① 员工的聘用、培训、辞退与辞职； ② 员工的薪酬、考核、晋升与奖惩； ③ 关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度； ④ 掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定； ⑤ 有关人力资源管理的其他政策。 （2）选拔和聘用员工的重要标准 企业应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，并适当关注应聘者的价 值取向和行为特征是否与本企业的企业文化和内部控制的有关要求相适应。 （3）员工培训和继续教育 企业应当重视并切实加强员工培训和继续教育，制定科学、合理的培训计划，提高培训的针对性和 实效性，不断提升员工的道德素养和业务素质。 （4）激励约束机制 企业应当建立和完善针对各层级员工的激励约束机制，通过制定合理的目标、建立明确的标准、执 行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行。 （5）人力资源政策控制 企业在建立并实施人力资源政策控制过程中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控 制，并采取相应的控制措施。 2．岗位职责与人力资源需求计划 企业应当建立岗位说明制度，明确岗位职责和任职要求，合理制定人力资源需求计划。 1/ppt/xmczj/2011/53/06/webpage/0.htm 2012/7/24 远程教育培训课堂讲义 页码，2/9 （1）岗位职责 ① 岗位说明制度 企业应当建立岗位说明制度，明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单 位、各部门人员对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人