应收票据的业务管理.docVIP

应收票据的业务管理 应收票据的批准手续 1．应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面批准。 2．接受客户的票据需经批准手续，降低伪造票据以冲抵、盗用现金的可能性。 3．票据的贴现需经主管人员审批，以防伪造。 第5条 应收票据的收取 1．相关部门或人员在收取应收票据时，必须以合法的经济交易为基础。 2．收取应收票据时，票据收取人员应详细检查票面记录的内容是否规范、正确、完整、清晰，背书转让是否连续，印章是否清晰。 3．对不符合要求的票据应拒绝接收，对有疑问的票据可以委托银行查询。 4．收取票面不符合要求或来源不合法的票据给单位造成损失的，追究经办人责任。 第6条 应收票据的审核 1．在接受应收票据时，财务人员要按照“票据法”和“支付结算办法”等规定，仔细审核票据的真实性、合法性，防止以假乱真，避免或减少应收票据的风险。 2．收回的票据为非统一发票抬头客户正式背书，因而未能如期兑现或交货尚未收回货款，且不按公司规定作业、手续不全者，其经办销售人员应负责赔偿票面金额或损失的 %，签字的财务人员应负责赔偿票面金额或损失的 %。 第7条 应收票据的保管 1．公司财务部或下属单位应设专人保管应收票据，且保管人员不得经办会计记录。 2．应收票据在到期前或办理贴现前，要和公章印鉴分开存放，严禁提前背书。 3．应收票据保管人员应于每天下班前对应收票据进行盘点，核对无误后送存银行。 4．对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提出付款。 5．应收票据的收支、贴现、转让必须完整地在“应收票据备查簿”上进行登记，以便日后追查。“应收票据备查簿”采用财务部制定的统一格式。 6．公司下属单位的财务负责人要定期检查（每月至少1次）“应收票据登记簿”、盘点票据的结存情况，核实登记内容是否完整、账实是否相符。若有不符，应及时查明原因。检查情况要有书面记录，有关人员签字保存。 第8条 应收票据的转让 1．应收票据的转让应以真实、合法的经济交易为基础，转让必须背书，同时取得对方单位的收据。收受票据人原则上要求是对方经办人员。 2．原则上不得办理拆票业务，如有特殊情况，仅限于有经济结算关系的内部单位办理，且应该进行账务核算并做好票据登记。 3．严禁与外部单位拆票或换票，因违反规定，给单位造成实质损失的，经办人负赔偿责任，同时追究单位财务负责人的责任。 第9条 应收票据的贴现 1．公司资金不足时，经总经理批准，财务部可以持承兑汇票到银行办理贴现。 2．分公司贴现业务由集团公司财务部统一办理，子公司贴现业务本着贴现率最低的原则自行办理，财务部可协助联系贴现金融机构。贴现资金的流向要合规，单据要合法，且至少应该有经办人、复核人，禁止同一人办理贴现、银行账登记工作。 3．公司在收到承兑汇票时，要根据承兑汇票到期日计算贴现费用，在进行回款业绩考核时要扣除贴现费用。 第10条 应收票据的到期托收 1．各单位应由专人负责应收票据的收发、保管工作，及时检查应收票据到期情况，并在到期前10日办理托收手续。应收票据交给银行时，应取得银行盖章的托收凭证。 2．如果因为财务部延期办理导致该票据项下款项无法收回，财务部则负责追回该笔款项，并承担由此引起的利息损失、追款费用。 第11条 应收票据的挂失止付 1．应收票据发生遗失、盗窃等意外，要第一时间通知付款人，办理挂失止付手续，并在法定期限内向法院提起公示催告，以进入司法程序，尽量避免损失。 2．对因经办人员责任造成损失的，经办人员负赔偿责任，同时追究单位财务负责人的责任。 3．应收票据无法收到现金时，要及时从应收票据账户转到应收账款账户。