中国经济增长与税收收入的计量答辩.pptxVIP

中国经济增长与税收收入的计量分析 ——作者：何伟，西南政法大学经济学院讲师，经济法博士后 小组成员：孙钰惠 吴英洁 侯书静 2013 目录 一、经济增长与税收收入之间的关系 二、税收与经济增长的描述性分析 三、税收与经济增长（GDP）的计量分析 （一）单位根检验 （二）协整检验 （三）Granger因果关系检验 （四）误差修正模型（ECM） （五）虚拟变量回归 四、结论 一、经济增长与税收收入之间的关系 税收的作用具体表现为能够体现公平税负，促进平等竞争；调节经济总量，保持经济稳定；体现产业政策，促进结构调整；合理调节分配，促进共同富裕；维护国家权益，促进对外开放等。同时，作为国家财政的主要收入来源，税收收入既保证了国家经济的有效运转， 也是国家进行宏观调控最有效的政策手段之一， 在我国经济建设中发挥着重要的支柱作用。此外，经济的快平稳增长也离不开税收的有效调节。 从1949年至今，中国经济之所以取得了蓬勃的发展，得益于大规模税收收入的支撑， 在各种形式的财政支出循环中， 税收收入始终在背后支撑着中国经济的发展。改革开放后，随着经济增长速度的加快，税收收入的规模、增长速度都在迅速的扩充，且二者在数量和增速上都保持着一定的关联性。目前，我国正处于经济转型的重要发展时期， 正确把握经济增长与税收之间的关系， 对于深化我国财税体制改革和促进税收与经济之间的共同发展，都具有极为重要的理论研究价值和实际指导意义。 (一)税收规模与经济总量不断扩大 图1：GDP时序图 二、税收与经济增长的描述性分析 （二）税收与GDP 增速的波动性强 图3：GDP、税收的环比增速图 （三）税收占GDP 的比重不断变化 图 4 ：税收占 GDP 图 （四）税收的GDP 弹性不断变化 我们将数据更新至2014年，结果如下： 图1 GDP时序图 图2： TAX时序图 图4：税收占GDP图 图3：GDP、税收的环比增速图 图5：税收弹性图 三、税收与经济增长（GDP）的计量分析 （一）单位根检验 从时序图1、图2 就可以看出税收和GDP 含有明显指数曲线趋势，显然不是平稳的。故不能直接建立税收与GDP 之间的回归模型。对原数据取对数，得到对数序列时序图（见图6），可以看出对数序列有线性趋势，对数GDP、税收的一阶差分序列（见图7）不能看出不平稳，故采用检验平稳性的常用方法———单位根检验（Unit Root Test），来检验它们对数序列的一阶序列是否平稳。 将数据更新至2014年，得出结果如下，图形的趋势与期刊中的基本一致。 单位根检验结果 对数 GDP 和税收的一阶差分 D（LNGDP，1）D（LNTAX，1）的 ADF 检验p 值均显著小于 0.05，可认为均无单位根，序列平稳。 AIC、SC 均很小，检验效果显著。 通过上述单位根检验，可以看出，GDP 与税收收入的对数值序列不是趋势平稳过程，而两个变量的一阶阶差分后是平稳的。 将数据更新到2014年得出的结果，LNGDP,LNTAX一阶差分的APF检验p值小于0.05。拒绝原假设，不存在单位根，可见GDP和税收收入的原序列是不平稳的，一阶差分后是平稳的。 （二）协整检验 协整关系定义如下： 时间序列xt 、yt是协整的，如果： （1）xt 、yt是一阶单整I（1）的，即他们本身非平稳，但一阶差分平稳； （2）存在a≠0，使得yt -axt =εt是I（0）的，即残差序列平稳。 协整关系检验的目的是研究向量单位根过程的分量之间是否存在着一种长期稳定、均衡的关系。它的基本思路是：如果两个或两个以上的时间序列是非平稳的， 但他们某种线性组合却表现出平稳性， 那么， 这些变量之间就存在着长期稳定性，即协整关系。如果某些变量间存在协整关系就可以建立动态回归模型。 但 DW 值过小，显示残差序列存在高度正自相关关系，做相关图和计算 Q 统计量，进一步证实存在一阶正自相关。因此，需要对式（1）进行修正，修正模型如下： 可决系数提高了，F 统计量也增大了， 说明拟合效果变得更好了。 DW 值为 1.71，LM 检验（表 2）显示残差序列不存在自相关，White 检验 （表 3）显示不存在异方差。 整体效果变好了，仍然说明税收与 GDP 间大致存在同比例变动关系， 与一般的经济增长理论一致。但协整只能说明它们存在长期稳定关系，是否真 的构成因果关系，还需要用Granger 因果关系检验进一步判断。 将数据更新到2014年， 建立如下模