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所得税纳税申报流程 一、所得税的纳税申报主要包括企业所得税预缴纳税申报、查账征收纳税人企业所得税纳税申报、核定征收纳税人企业所得税申报、个人所得税申报等。 二、企业所得税预缴申报 经营年度终了第一季度内，实行查账征收和核定征收的企业纳税人均应填写所得税预缴纳税申报资料，到税局办理所得税预缴纳税申报。 所需资料 1、《企业所得税预缴纳税申报表》 2、《资产负债表.》、《损益表》 （二）程序 1、在规定的时间按照规定，计算应纳税款、填写《企业所得税预缴纳税申报表》，到税局申报预缴税款 2、税局接受资料并审核 3、税局处理申报结果，录入数据，开具缴款书， 4、纳税人持缴款书到银行缴款 5、将存根联拿回税局核销税款，整理归档。 三、企业所得税税申报及汇算清缴 （一）纳税人依照法律及有关规定计算应纳税额和应纳所得税额。在预缴的基础上，确定全年应补缴的、应退税额，并填写《企业所得税纳税申报表》，在规定的时间内向税务机关申报，办理结清手续。 纳税人是企业所得税汇算清缴的主体。纳税人应当根据税收法律、法规和有关税收 规定正确计算应纳所得税额，如实、正确填写企业所得税申报表及其附表，完整报送相关资料，并 对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。 实行查账征收的企业纳税人，无论是否在减免、免税时期，无论盈亏，都应按照规定进行汇算清缴。 实行核定征收的企业纳税人，应按照规定汇算清缴。 所需资料 1、查账征收 （1）《企业所得税纳税申报表（适用查账征收企业）》（只打印主表，将电子版申报表发到公共邮箱） （2）企业年度会计报表及附注和财务情况说明书、备案事项的相关资料。 2、核定征收 (1) 《企业所得税纳税申报表（适用核定征收）》 （2）年度损益表，资产负债表和有关的财务报表 3.实行核定定额征收的企业所得税纳税人，不进行汇算清缴。 （三）期限 1.仿真实习环境的纳税人，以一年为一期申报纳税，于期满后三个季度内向仿真税务局报送申 报表，办理结清税款手续； 2.纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销及其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、 经营之日起三个季度内，向仿真税务局办理当期企业所得税汇算清缴。 （四）企业所得税纳税申报办理程序 1、在规定的时间按照规定，计算应纳税款、填写《企业所得税纳税申报表》，到税局申报税款 2、税局接受资料并审核 3、税局处理申报结果，录入数据，开具缴款书 4、纳税人持缴款书到银行缴款 5、将存根联拿回税局核销税款， 注：(1)对纳税申报资料审核无误的，接收申报 (2)审核有误，属于资料不齐全、填列项目不完整，或者资料逻辑关系不准确的，向纳税人说明原因，直接将有关资料退还纳税人，由纳税人更正后再次进行纳税申报； (3)如果纳税人拒不改正，先接收并录入该申报资料，同时移送税源管理处处理。 个人所得税申报流程 个人所得税实行源泉扣缴和自行申报。凡支付个人应纳税所得的仿真实习企业、事业单位、社 会团体、机关，应按季代扣计算，按年代缴个人所得税。并于经营年度终了一个季度内，到税务局办理个人所得税汇总代缴申报。 年所得 12 万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当于纳税年度终了后两个季度内，向税务局办理纳税申报。 （一）代扣代缴个人所得税所需资料 （1） 《扣缴个人所得税报告表》 ； （2）公司人员工资证明资料。 （二）自行申报个人所得税所需资料 （1）《个人所得税纳税申报表 （适用于年所得 12 万元以上的纳税人申报）》 （2） 《中华人民共和国个人所得税完税证明》、各种完税证、缴款书、代扣代缴税款凭证、储蓄存款利息清单、仿真实习环境扣缴义务人提供的个人所得税纳税申报表复印件等 （3）纳税人个人有效身份证件复印件 （4）仿真税务局要求报送的其他有关资料。 （三）个人所得税纳税申报的期限 扣缴义务人应于经营年度终了一个实习季度内，到仿真税务局办理个人所得税汇总代缴申报； 年所得 12 万以上的纳税人，应于年度终了后两个实习季度内，向仿真税务局办理纳税申报。 （四）个人所得税纳税申报办理程序 1、个人所得税纳税人、扣缴义务人，应在规定的期限内自行或委托具有税务代理资质的中介机构持纳税申报资料、填写纳税申报表、按期到办税服务厅申报缴纳税款 2、税务局接收并审核纳税申报资料，处理纳税申报结果，并完成相关涉税资料的归档工作。